提出問(wèn)題：2019年新創(chuàng)立的商貿(mào)有限公司，注冊(cè)資本10萬(wàn)余元，現(xiàn)階段就是說(shuō)2名員工，本期出具了銷售F票，也是獲得的進(jìn)行增值稅專票，可是稅務(wù)局回應(yīng)是本期驗(yàn)證、本期不可抵稅。是怎么回事？

回應(yīng)：緣故自然是各個(gè)方面的，例如購(gòu)入的進(jìn)行用作簡(jiǎn)易計(jì)稅、褔?yán)?、消費(fèi)等，可是依據(jù)你的詳細(xì)介紹，你企業(yè)往往本期驗(yàn)證、本期不可抵稅，緣故取決于你歸屬于指導(dǎo)期一般納稅人。所得稅增值稅專票推行“先核對(duì)，后抵稅”管理方法。因而，本月驗(yàn)證的所得稅增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)在下月核對(duì)相符合后抵稅。

現(xiàn)行政策一：

依據(jù)《所得稅一般納稅人資質(zhì)評(píng)定管理?xiàng)l例》（G 稅總局令第22號(hào)）第十三條要求：“負(fù)責(zé)人稅務(wù)局能夠在一定期內(nèi)對(duì)以下一般納稅人推行繳稅指導(dǎo)期管理方法：

(一)依照本方法第四條的要求新評(píng)定為一般納稅人的中小型經(jīng)貿(mào)批發(fā)公司；

(二)G 稅總局要求的別的一般納稅人?！?/p>

現(xiàn)行政策二：

依據(jù)《G 稅總局關(guān)于做好〈所得稅一般納稅人繳稅指導(dǎo)期管理?xiàng)l例〉的通告》(G 稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第三條要求：“評(píng)定方法第十三條一 款所指的‘中小型經(jīng)貿(mào)批發(fā)公司’，就是指注冊(cè)資本在80萬(wàn)余元(含80萬(wàn)余元)下列、員工總數(shù)在10人(含10人)下列的批發(fā)公司。只從業(yè)對(duì)外貿(mào)易，不用應(yīng)用所得稅增值稅專票的公司以外。

批發(fā)公司依照中G 統(tǒng)計(jì)局授予的《社會(huì)經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別》(GB/T4754—2002)中相關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)分類方式 定義?！?/p>

第四條要求：“評(píng)定方法第十三條所指‘別的一般納稅人’，就是指具備以下情況之一的一般納稅人：

(一)所得稅逃稅金額占應(yīng)納稅所得額的10%左右而且逃稅金額在10多萬(wàn)元的；

(二)騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅的；

(三)虛開(kāi)增值稅繳稅憑據(jù)的；

(四)G 稅總局要求的別的情況。”

第七條要求：指導(dǎo)期經(jīng)營(yíng)者獲得的所得稅增值稅專票（下稱增值稅專票）抵扣聯(lián)、中G 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用型交款書及其運(yùn)輸成本清算票據(jù)

理應(yīng)在交叉式核查核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤后，即可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

現(xiàn)行政策三：

依據(jù)《G 稅總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)相關(guān)稅款征繳管理方法事宜的公示》(G 稅總局公示2016年第23號(hào))要求：

二、所得稅一般納稅人資質(zhì)備案

(八)示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者在申請(qǐng)辦理所得稅一般納稅人資質(zhì)備案后，產(chǎn)生所得稅逃稅、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅和虛開(kāi)增值稅繳稅憑據(jù)等個(gè)人行為的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)局能夠?qū)ζ渫菩?月的繳稅指導(dǎo)期管理方法。

七、本公示自2016年5月1日起實(shí)施。

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