合適中小型企業(yè)的一份公司財務(wù)制度，無論你也是老總也罷，還是會計人也罷，都能夠?qū)W習(xí)P訓(xùn) 一下，提議大伙兒保存。

1、出納管理規(guī)章制度

一、庫存現(xiàn)金管理方法

1、財務(wù)出納現(xiàn)錢須日清月結(jié)、每日匯總，保證賬實核查，一月財務(wù)會計參加的經(jīng)常性匯總及月底匯總許多于2次，而且出示《現(xiàn)金盤點表》；

2、超出庫存量額度的現(xiàn)錢（2000元）應(yīng)立即存進金融機構(gòu)；

3、帶上現(xiàn)錢或銀行匯票來回銀行申請業(yè)務(wù)流程需乘企業(yè)車子或打的；

4、財務(wù)出納保險箱中，嚴禁儲放一切個人財產(chǎn)，防止公與私搞混，不可私開“公款私存”，獲得的流動資產(chǎn)務(wù)必立即入帳，不可帳外設(shè)賬，禁止收付款不入帳；禁止侵吞現(xiàn)錢，禁止白條抵庫，禁止坐支現(xiàn)金，禁止儲存帳外公款，禁止沒經(jīng)受權(quán)的單位或工作人員申請辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程或立即觸碰資產(chǎn)。

二、銀行匯票管理方法

1、須創(chuàng)建《銀行匯票選購登記薄》并制做《銀行匯票領(lǐng)料登記薄》，購買銀行匯票由財務(wù)出納歸類按銀行匯票號次序備案，應(yīng)用結(jié)束后需由財務(wù)會計或財務(wù)主管開展簽名確定；

2、銀行匯票批準應(yīng)在《銀行匯票領(lǐng)料登記薄》中備案銀行匯票號、銀行匯票主要用途、票上額度、內(nèi)部經(jīng)辦人員、領(lǐng)到人、領(lǐng)到人電話等基本信息，領(lǐng)到人需親身簽名確定；

3、財務(wù)出納承擔(dān)立即跟蹤扣除銀行匯票進賬后的宣布對賬單；

三、日記賬管理方法

1、財務(wù)出納每天進行支付款業(yè)務(wù)流程后，及時備案現(xiàn)錢和存款日記賬（手工制作賬或電子器件賬）；

2、依據(jù)審批后蓋有“現(xiàn)錢/金融機構(gòu)收訖”、“現(xiàn)錢/金融機構(gòu)付訖”的現(xiàn)錢/金融機構(gòu)收款憑證、現(xiàn)錢/金融機構(gòu)支付憑據(jù)，逐日逐單次序備案；

3、做賬內(nèi)容務(wù)必與會計記賬憑證一致，每一筆賬必須記明記帳憑證的時間、序號、引言、額度和相匹配學(xué)科等；經(jīng)濟發(fā)展業(yè)務(wù)流程的引言以可以清晰描述業(yè)務(wù)流程內(nèi)容為度；

4、應(yīng)逐單支行紀錄，得將收款憑證或支付憑據(jù)合拼備案，也不可將收付款支付抵消后以差值備案；

5、每單業(yè)務(wù)流程備案后均須結(jié)得賬面凈值，并備案每天收益和開支的合計數(shù)。

2、費用報銷流程

一、獲得稅票規(guī)定

1、扣除的各種非定額F票，務(wù)必筆跡清晰，不可修改，新項目填好齊備，各新項目內(nèi)容準確，不然一律退給開稅票方，不可做為清算、抵稅憑據(jù)；

2、扣除的各種稅票應(yīng)蓋章F票專用章，且F票專用章應(yīng)清楚可見，另外圖章的公司名字及納稅識別號須與F票抬頭處標有開票公司信息內(nèi)容的公司名字及納稅識別號一致；

3、扣除的各種稅票，應(yīng)依據(jù)稅票上的注釋開展在網(wǎng)上或其他方法的驗真；

4、獲得各種非定額F票時，F(xiàn)票抬頭的公司名字務(wù)必詳細且與所屬企業(yè)保持一致，所獲得F票種類及出具內(nèi)容務(wù)必與業(yè)務(wù)流程內(nèi)容保持一致。

二、費用報銷單的填寫

1、報帳的新項目種類需與后附稅票保持一致；

2、報帳人、領(lǐng)款人、核查人、領(lǐng)導(dǎo)干部確定等需簽名齊備即可報帳；

3、稅票新項目為一批的需附F票清單；

4、本月花費需本月報帳，特別是在不能出現(xiàn)費用報銷跨年晚會狀況（12月21后產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程沒有此范圍之內(nèi)）。

三、花費的歸類

1、期間費用：包含不僅限于技術(shù)人員薪水、辦公費、車子花費、電話互聯(lián)網(wǎng)通信費、旅差費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等；

2、管理費用：包含不僅限于市場銷售（前勤）工作人員薪水、與市場銷售有關(guān)的其它雜費；

3、財務(wù)費用：金融機構(gòu)扣除的各類花費，包含帳戶維護費用，電匯手續(xù)費，銀行匯票花費，利息費用等。

四、費用報銷流程

1、各類花費產(chǎn)生前需上報費用申請單（OA方式或紙版票據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)干部簽名愿意即可產(chǎn)生此項花費）；

2、花費產(chǎn)生進行后，需憑領(lǐng)導(dǎo)干部簽名的費用申請單（或OA），費用報銷單，靠譜稅票執(zhí)行報帳辦理手續(xù)，由財務(wù)會計審批，領(lǐng)導(dǎo)干部簽名確定，財務(wù)出納復(fù)合型準確無誤后報帳（如網(wǎng)上銀行支付報銷單后要付網(wǎng)上銀行支付對賬單）。

五、旅差費審批關(guān)鍵點

1、旅差費審批單的公出來回時間與飛機票或動車票來回時間是不是一致，飛機票或動車票的公出人和申請辦理是不是為同一人。

2、住宿費用稅票時間及日數(shù)是不是與飛機票或動車票相符合，住宿費用及伙食費稅票是不是為公出本地稅票。

3、當在公出地產(chǎn)生業(yè)務(wù)招待費需獨立上報，不能與旅差費一起上報。

六、業(yè)務(wù)招待費審批關(guān)鍵點

1、費用報銷單需注明接待時間、地址及有關(guān)工作人員；

2、如稅票為定額F票且報帳額度為整數(shù)金額（如伍佰元整），需出示相對水單。

七、借支或備付金的管理方法

1、若因業(yè)務(wù)流程必須需借支，申報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)干部簽名愿意，給與借支。

2、相對花費業(yè)務(wù)流程進行后一周內(nèi)，執(zhí)行報帳辦理手續(xù)，償還借支。

3、如借支三個月后并未償還或執(zhí)行報帳辦理手續(xù)，則從被告方薪水中扣除借支額度，當月薪不夠一部分，下個月再次扣除。如該員工辭職，則扣除直屬機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部薪水。

4、單位的習(xí)慣性、日常性業(yè)務(wù)流程開支可申請辦理備付金。備付金審批單需終審領(lǐng)導(dǎo)干部簽名愿意。

5、財務(wù)部門財務(wù)出納需一月對單位備付金開展匯總，盤點表簽名確定準確無誤后存檔存留。

6、各季末需償還備付金，下季初再次走備付金如何申請。

3、稅、票管理方案

一、F票管理

1、稅票領(lǐng)購、存放

a)領(lǐng)購稅票時，務(wù)必由稅票管理人員向稅務(wù)局申請辦理稅票領(lǐng)購。

b)所得稅增值稅專票和普票務(wù)必按照規(guī)定儲放到財會人員專用型鐵皮文件柜中。

c)需出具時務(wù)必將已出具好的稅票妥當存放，未出具的所得稅增值稅專票和普票立即放進財會人員專用型鐵皮文件柜中。

d)針對出具的所得稅增值稅專票和普票存根及廢止的，月底務(wù)必按照規(guī)定裝訂成冊，并按所得稅增值稅專票和普票儲放期限儲放，保證完好無損。

e)禁止將企業(yè)領(lǐng)購的所得稅增值稅專票和普票向別人出示應(yīng)用。

f)稅票管理人員務(wù)必按照規(guī)定立即到稅務(wù)局申請辦理F票核銷辦理手續(xù)。

g)稅票管理人員因工作中變化或調(diào)職務(wù)必按民法和公司管理制度要求申請辦理轉(zhuǎn)交辦理手續(xù)。

2、按所得稅增值稅專票和普票的出具范疇，開票。

企業(yè)市場銷售貨品，應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)所得稅實施方案要求，理應(yīng)征繳所得稅的應(yīng)稅服務(wù)，務(wù)必向購方出具增值稅專票。向一般納稅人市場銷售應(yīng)納稅額新項目，應(yīng)出具普票，沒經(jīng)稅務(wù)局準許，不出具增值稅專票。

3、增值稅專票按下列規(guī)定出具

a)筆跡清晰；

b)新項目填好齊備；

c)票物相符合，票上額度與具體扣除的額度相符合；

d)各新項目內(nèi)容準確；

e)F票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋章財務(wù)專用章或F票專用章；

f)按規(guī)定的期限出具增值稅專票；

g)不可出具票樣與G 家稅務(wù)局統(tǒng)一制訂的票樣不相一致的增值稅專票。

4、嚴格執(zhí)行企業(yè)要求期限出具增值稅專票，不提早或落后。

5、市場銷售貨品并向購方出具增值稅專票后，如產(chǎn)生退換貨或銷售折讓，應(yīng)視不一樣狀況各自按下列要求申請辦理：

a)購方在沒付借款而且未做賬務(wù)解決的狀況下，須將原F票聯(lián)和稅金抵扣聯(lián)退回企業(yè)。將該稅票各聯(lián)次標明“廢止”字眼，廢止該份所得稅增值稅專票。

b)在購方已支付，或是借款沒付但已作賬務(wù)解決F票聯(lián)及抵扣聯(lián)沒法退回的狀況下，購方務(wù)必獲得本地負責(zé)人稅務(wù)局出具的進貨退出或索要折讓證明單提交企業(yè)，做為企業(yè)出具負數(shù)F票的根據(jù)。

c)企業(yè)獲得的進貨退出或索要折讓證明單要裝訂成冊，并按照相關(guān)要求開展存放。

6、所得稅進項稅抵扣聯(lián)按時裝訂成冊。

7、不遺失、損（撕）毀稅票，不私自消毀增值稅專票的基礎(chǔ)聯(lián)次。

8、不符合要求的增值稅專票，不可抵扣進項稅。

9、遺失增值稅專票，務(wù)必按照規(guī)定程序流程立即向本地稅務(wù)局、GA 部門匯報。

10、不代開、虛開增值稅增值稅專票。

二、購置或報帳應(yīng)獲得合理稅票

1、各企業(yè)購置各種各樣貨品(含產(chǎn)成品、固資、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗及辦公設(shè)備等)，及其報帳各種各樣花費均應(yīng)依規(guī)獲得合理稅票。

2、向廣告?zhèn)髅焦靖犊畹男麄髻M應(yīng)獲得yl 業(yè)稅票，別的一切稅票均不可做為報帳根據(jù)。

3、向運送公司付款運輸費用應(yīng)獲得《道路、內(nèi)河交通運輸業(yè)統(tǒng)一F票》，別的一切稅票均不可做為報帳根據(jù)。

a）購置產(chǎn)成品應(yīng)獲得17%所得稅增值稅專票。

b）選購固資、無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)獲得17%所得稅增值稅專票。

c）向印刷工廠付款的印制費若≥2000元，選購辦公設(shè)備額度若≥2000元，均應(yīng)依規(guī)獲得所得稅增值稅專票。

d）所述業(yè)務(wù)流程若因獨特緣故沒法獲得要求的稅票，應(yīng)由財務(wù)主管及企業(yè)責(zé)任人準許側(cè)后方能以別的普票做為支付(或報帳)根據(jù)。

e）獲得的所得稅增值稅專票務(wù)必合理合法、合理，不可扣除到期稅票或失效稅票。

f）獲得的全部所得稅稅收稅票(含所得稅增值稅專票、運輸F票等)務(wù)必在稅票有效期限內(nèi)交到稅收工作人員掃描儀驗證。

g）轉(zhuǎn)交或接受所得稅稅收稅票時要屬實填好《所得稅稅收稅票交接表》，由工作交接彼此簽名確定。

h）稅收工作人員本月接到的全部所得稅稅收稅票應(yīng)在本月掃描儀、驗證結(jié)束，不可忽略或遺失。

i）財會人員開展會計賬務(wù)處理時，采用的會計分錄及紀錄的憑據(jù)引言應(yīng)與獲得的稅票開稅票內(nèi)容保持一致。

三、稅務(wù)申報

1、一月記提全部稅金都應(yīng)填好稅費測算表，該測算表應(yīng)復(fù)印并由財務(wù)主管簽名后做為稅費記提憑據(jù)的附注。

2、企業(yè)應(yīng)按負責(zé)人稅務(wù)局的規(guī)定立即申請全部繳稅表格并立即交納稅金。

四、稅收檔案保管

1、將各負責(zé)人稅務(wù)局名字及實際所管的全部局(處或科、室)責(zé)任人名字、職位、負責(zé)人業(yè)務(wù)流程及聯(lián)系電話等開展書面形式備案。

2、將各本年度全部法律規(guī)定所得稅申報表及內(nèi)部稅收管理報表按月裝訂成冊，并標準制做文檔封面圖，妥當歸檔存放。

3、將各本年度所得稅年度匯算清繳審核報告、經(jīng)濟損失審核報告以及他相關(guān)稅收審核報告標準裝訂成冊，妥當存放。

4、將稅務(wù)局出示的各種各樣審批、查驗處分決定等文檔裝訂成冊，并標準制做文檔封面圖，妥當歸檔存放。

5、創(chuàng)建《稅收檔案保管清冊》，對全部稅收有效證件、申請手機軟件(含軟件及網(wǎng)絡(luò)ip)、IC卡、存儲盤、所得稅申報表、財務(wù)審計報告、稅收審批、民法文檔等詳盡紀錄在存放清冊中。

6、若稅收工作人員辭職，應(yīng)標準申請辦理稅收檔案資料轉(zhuǎn)交辦理手續(xù)，填好移交清單，轉(zhuǎn)交清晰側(cè)后方可申請辦理別的離職流程。

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