難題一：公出用餐，應(yīng)當(dāng)出具所得稅增值稅專票還是所得稅普票？假如獲得所得稅增值稅專票，能夠抵稅嗎？

答：增值F票分成所得稅增值稅專票和所得稅普票二種，二者的本質(zhì)差別取決于前面一種能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，后面一種不能。依據(jù)稅務(wù)總局〔2016〕36號文要求，購入餐飲經(jīng)營的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅中抵稅，因此與人溝通交際的伙食費(fèi)、游戲yl 費(fèi)統(tǒng)統(tǒng)是不可以抵稅的，即便所得稅增值稅專票也不好。因此，公出用餐，應(yīng)當(dāng)出具所得稅普票。可是，不可以抵稅并不是意味著不可以開增值稅專票，假如獲得不可以抵稅新項(xiàng)目的增值稅專票，提議先驗(yàn)證再進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

難題二：公出酒店住宿，應(yīng)當(dāng)出具所得稅增值稅專票還是所得稅普票？

答：在索取稅票時，要區(qū)別不一樣的狀況，假如是一般納稅人的公司員工公出住賓館，能夠挑選開增值稅普票；假如是所得稅一般納稅人的公司員工公出住賓館，需向酒店餐廳索要所得稅增值稅專票。

難題三：在酒店餐廳用餐，酒店住宿與餐費(fèi)能設(shè)在同一張稅票上嗎？

答：一般納稅人能夠?qū)⑿马?xiàng)目設(shè)在一張稅票上；而針對一般納稅人，由于公出產(chǎn)生的住宿費(fèi)用獲得所得稅增值稅專票能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，餐館、游戲yl 等不能抵稅，因此要將酒店住宿與餐館、游戲yl 等各自開稅票，酒店住宿出具所得稅增值稅專票，餐館、游戲yl 等出具所得稅普票；一般納稅人假如將酒店住宿與餐館、游戲yl 設(shè)在一張?jiān)鲋刀悓Ｆ鄙系?，?yīng)在驗(yàn)證后將餐館、游戲yl 一部分的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

【友誼提示】

不論是所得稅增值稅專票，還是所得稅普票，在開票時，務(wù)必保證依照號次序開具，填好新項(xiàng)目齊備，內(nèi)容真正，筆跡清晰，所有聯(lián)次一次復(fù)印，內(nèi)容完全一致，并在F票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋章F票專用章。

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