由于一般納稅人找不到抵稅的難題，因此購(gòu)入貨品時(shí)所得稅一般都計(jì)入購(gòu)入貨品的成本費(fèi)，關(guān)鍵所得稅的解決在市場(chǎng)銷售貨品時(shí)的解決。依照小ZF 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀中有關(guān)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人只必須設(shè)定應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅學(xué)科就可以，不用在銷項(xiàng)稅下邊再設(shè)定（進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅等）清單學(xué)科。那樣結(jié)轉(zhuǎn)起來(lái)是非常簡(jiǎn)易了，可是如今的G 家新政策是中小企業(yè)月收益3萬(wàn)下列或者一季度收益9萬(wàn)下列增值稅免稅。假如只是是帳務(wù)層面和小ZF 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀中一樣解決就可以。如今的難題是老總有時(shí)候會(huì)詢問你我們企業(yè)這一段時(shí)間享有的免稅政策稅額多少錢或者代開票繳納的科額多少錢，如果依照小ZF 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中那般解決，就迫不得已去翻閱憑據(jù)，隨后再加加減減，將會(huì)這時(shí)候老總就會(huì)覺得你工作效率不高了。如今對(duì)于這樣的事情，我得出一種解決方法：　　設(shè)定以下學(xué)科　　應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)）　　應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（已交稅費(fèi)）　　應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（減免稅金）　　應(yīng)交稅金—未交增值稅　　下邊打個(gè)比方明怎樣運(yùn)用這種學(xué)科　　例1：1.A中小企業(yè)當(dāng)月市場(chǎng)銷售一批貨品，接到含稅價(jià)款1030元，　　借：存款1030　　貸：營(yíng)業(yè)成本1000　　應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)）30　　2.A中小企業(yè)當(dāng)月在稅務(wù)局代開發(fā)設(shè)計(jì)稅票500元，稅票上標(biāo)明所得稅額為15元，在代開票時(shí)已交納?！　〗瑁簯?yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（已交稅費(fèi)） 15　　貸：現(xiàn)錢或存款15　　借：存款515　　貸：主營(yíng)業(yè)處收益 500　　應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（已交稅費(fèi)）15　　月底或者季度末解決：　　借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)） 30　　貸：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（減免稅金）30　　借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（減免稅金） 30　　貸：營(yíng)業(yè)外收入（減免稅金） 30　　附加稅稅率解決：假如當(dāng)月沒有代開票且享有免稅政策則不用做一切會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。由于附加稅稅率是依據(jù)具體交納的所得稅計(jì)片。本例中在稅務(wù)局代開過稅票，已預(yù)繳稅款過所得稅，因此得開展附加稅稅率的解決?！　〗瑁褐鳡I(yíng)稅金及附加 15X12%=1.8　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 15X7%=1.05　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 15X3%=0.45　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 15X2%=0.3　　下月交納附加稅稅率時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 15X7%=1.05　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 15X3%=0.45　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 15X2%=0.3　　貸：存款 1.8　　例2：B中小企業(yè)當(dāng)月市場(chǎng)銷售一批貨品接到含稅價(jià)格41200元?！　〗瑁捍婵?41200　　貸：營(yíng)業(yè)成本 40000　　應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)）1200　　月底或季度末解決：　　借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)） 1200　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 1200　　附加稅稅率解決　　借：主營(yíng)稅金及附加 1200X12%=144　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 1200X7%=84　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 1200X3%=36　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 1200X2%=24　　下月交納所得稅及附加稅稅率時(shí)：　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅1200　　貸：存款 1200　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 1200X7%=84　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 1200X3%=36　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 1200X2%=24　　貸：存款 144　　到此中小企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理步驟詳細(xì)介紹結(jié)束，那樣解決后不是減免稅金，已交稅費(fèi)一目了然了。

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