稅收籌劃是合理合法的，根據(jù)稅收籌劃能夠提升本人人均收入，緩解本人或家中經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

一、有關(guān)稅收籌劃，謹(jǐn)慎提示10句話

提示1

避稅的前提條件是別違反規(guī)定，別產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)性，財(cái)會(huì)人員謹(jǐn)記不必有意地以便節(jié)稅而避稅，應(yīng)把預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放到一 位，換句話說(shuō)操縱公司風(fēng)險(xiǎn)性比避稅更關(guān)鍵。

提示2

財(cái)會(huì)人員能夠運(yùn)用稅收政策來(lái)避稅，可是一定要恰當(dāng)適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用現(xiàn)行政策，不必曲解稅收優(yōu)惠政策，運(yùn)用政策優(yōu)惠不必過(guò)度激進(jìn)派，應(yīng)忌用現(xiàn)行政策。

提示3

避稅實(shí)際上就是說(shuō)大量的運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，依規(guī)、合規(guī)管理、適當(dāng)、有效地享有人們應(yīng)當(dāng)享有的特惠，應(yīng)坐享享現(xiàn)行政策即是國(guó)家給經(jīng)營(yíng)者的支配權(quán)，都是人們做為企業(yè)財(cái)務(wù)人的責(zé)任，許多公司花挺大的付出代價(jià)去逃稅、偷稅、偷逃稅，而放著制好的特惠沒(méi)去用。

提示4

財(cái)會(huì)人員一定要復(fù)原業(yè)務(wù)流程真正外貌，謹(jǐn)記不必背馳真正業(yè)務(wù)流程，不符業(yè)務(wù)流程真正外貌的避稅，實(shí)際上就是說(shuō)逃稅，財(cái)務(wù)人員務(wù)必謹(jǐn)慎避稅。

提示5

納稅籌劃是一種事前的分配，而并不是過(guò)后“三G 諸葛亮”，一切過(guò)后既成事實(shí)業(yè)務(wù)流程的籌備，全是在亡羊補(bǔ)牢。

提示6

納稅籌劃的身后通常沒(méi)有真正的商業(yè)服務(wù)目地，可是要造就商業(yè)服務(wù)目地，納稅籌劃的每日任務(wù)就是說(shuō)要依據(jù)預(yù)見(jiàn)到稅款的轉(zhuǎn)變，來(lái)科學(xué)安排買賣個(gè)人行為的時(shí)間。

提示7

許多公司一邊在避稅；一邊在逃稅；一邊在多交稅；一邊又在提早存錢交納稅款處罰，終究避稅不了，反被監(jiān)管，給公司導(dǎo)致了無(wú)窮無(wú)盡后遺癥。

提示8

近些年國(guó)家減稅政策幅度之大，是40年以來(lái)之更，這就是說(shuō)中小型企業(yè)避稅更恰當(dāng)?shù)臅r(shí)刻，國(guó)家早已給你開(kāi)啟了一扇窗，就不可以再攀爬了。

提示9

跟地方ZF 交涉得到的一些ZF 部門(mén)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際上都是避稅，ZF 部門(mén)以便多獲得學(xué)生就業(yè)職位或保持一定的社會(huì)發(fā)展宏觀政策，將會(huì)想要舍棄一部分稅款。

提示10

稅收來(lái)自業(yè)務(wù)流程，避稅靠的是工作流程更改，而并不是曲解業(yè)務(wù)流程客觀事實(shí)。

二、有效“節(jié)稅”基本知識(shí)，全在這里了！

2020年企業(yè)必知7個(gè)好用的稅收籌劃方式：

1、換為“洋”公司

在我G 對(duì)外資企業(yè)推行稅款傾斜政策，因而由內(nèi)資向中外合作、合作經(jīng)營(yíng)公司等運(yùn)營(yíng)模式銜接，不可多得一種獲得享有大量降稅、免稅政策或緩稅的好方法。

2、申請(qǐng)注冊(cè)到“福地”

但凡在自由貿(mào)易區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、自由貿(mào)易區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)開(kāi)區(qū)所在地的老城區(qū)及其國(guó)家評(píng)定的G 家高新技術(shù)區(qū)、保稅區(qū)開(kāi)設(shè)的制造、運(yùn)營(yíng)、服務(wù)化公司和從業(yè)高新科技開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的公司，都可以享有很大水平的稅收優(yōu)惠政策。中小型企業(yè)在挑選項(xiàng)目投資地址時(shí)，能夠有到達(dá)站挑選左右特殊地區(qū)從業(yè)項(xiàng)目投資和企業(yè)安全生產(chǎn)，進(jìn)而具有大量的稅收優(yōu)惠政策。

3、進(jìn)到獨(dú)特制造行業(yè)

例如對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的免稅政策要求：幼兒園、幼稚園、敬老院、傷殘人褔?yán)M織出示的撫養(yǎng)服務(wù)項(xiàng)目，免繳增值稅。

婚介交友、殯儀服務(wù)，免繳增值稅。

醫(yī)院門(mén)診、門(mén)診所和別的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)出示的健康服務(wù)，免繳增值稅。

按置四殘工作人員占公司制造工作人員35%左右的民政部門(mén)褔?yán)荆溥\(yùn)營(yíng)歸屬于增值稅第三產(chǎn)業(yè)稅收分類范圍之內(nèi)（yl 業(yè)以外）的業(yè)務(wù)流程，免繳增值稅。

殘廢工作人員本人出示的勞務(wù)公司，免繳增值稅。

4、做期間費(fèi)用文章內(nèi)容

公司可提升壞賬準(zhǔn)備的獲取比例，壞賬損失準(zhǔn)備金是要進(jìn)期間費(fèi)用的，那樣就降低了當(dāng)初的盈利，就能夠少繳個(gè)人所得稅。

公司能夠盡可能減少折舊年限，那樣折舊費(fèi)額度提升，盈利降低，個(gè)人所得稅少繳。此外，選用的折舊方法不一樣，記提的折舊費(fèi)額相距挺大，更后也會(huì)危害到個(gè)人所得稅額。

5、用而不“費(fèi)”

中小型企業(yè)私營(yíng)企業(yè)小區(qū)業(yè)主應(yīng)充分考慮怎樣對(duì)運(yùn)營(yíng)中常耗水量、電、燃料費(fèi)等開(kāi)展平攤，親人生活費(fèi)、交通出行花費(fèi)及各種雜支是不是納入生產(chǎn)成本。

6、有效提升員工福利

中小型企業(yè)私營(yíng)企業(yè)小區(qū)業(yè)主在企業(yè)安全生產(chǎn)全過(guò)程中，可考慮到不在超出記稅薪水的層面內(nèi)適度提升職工工資，為職工申請(qǐng)辦理醫(yī)保，創(chuàng)建員工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)險(xiǎn)股票基金和職工教育股票基金等統(tǒng)籌基金，開(kāi)展企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)送商業(yè)保險(xiǎn)這些。這種花費(fèi)能夠在成本費(fèi)中稅前列支，另外也可以協(xié)助私營(yíng)企業(yè)小區(qū)業(yè)主調(diào)轉(zhuǎn)職工主動(dòng)性，降低稅賦，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和褔?yán)袚?dān)。

7、從市場(chǎng)銷售著手

挑選不一樣的市場(chǎng)銷售交易方式，延遲收入準(zhǔn)則的時(shí)間。公司理應(yīng)依據(jù)自身的具體情況，盡量的延遲時(shí)間收入準(zhǔn)則的時(shí)間。比如某汽車貿(mào)易企業(yè)，本月賣出100臺(tái)小車，收益2000萬(wàn)內(nèi)，按17%的銷項(xiàng)稅額，要交300多萬(wàn)元的稅金，但該公司立刻將下個(gè)月拿貨F票增至當(dāng)月抵稅。因?yàn)橘J幣的資金時(shí)間價(jià)值，延遲時(shí)間繳稅會(huì)給公司產(chǎn)生出乎意料的避稅實(shí)際效果。

公司避稅小招數(shù)：

(一)仿真模擬評(píng)稅試一試

稅務(wù)局推行納稅評(píng)估，公司應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)局的評(píng)稅方式自主評(píng)定，便于及時(shí)處理難題，搞好解決提前準(zhǔn)備。下邊以所得稅為例表明。

稅務(wù)局對(duì)所得稅從四個(gè)方面開(kāi)展評(píng)定。

稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警信息值比照。

增長(zhǎng)值稅負(fù)率：用(薪水+盈利+折舊費(fèi)+稅費(fèi))*增值稅率，將獲得的結(jié)果與公司具體應(yīng)交納的所得稅比照，以發(fā)覺(jué)是不是少繳所得稅。

進(jìn)行控制額：公司進(jìn)行較大抵稅額=(銷售毛利+庫(kù)存商品本年度提升+應(yīng)對(duì)本年度降低)*關(guān)鍵拿貨的征收率+運(yùn)輸費(fèi)*7%，假如公司抵稅超過(guò)所述值，暗示著將會(huì)進(jìn)行不太好。

投入產(chǎn)出率：用資金投入原材料除于原材料消耗定額，計(jì)算處能夠制造的制成品，對(duì)計(jì)算公司收益，并與表格比照。

公司應(yīng)用左右指標(biāo)值解析，假如出現(xiàn)異常，就應(yīng)立即解析緣故。

(二)儲(chǔ)蓄少可遲交稅

企業(yè)申報(bào)之后就應(yīng)當(dāng)立即交稅，但假如因?yàn)閮?chǔ)蓄少能夠申請(qǐng)辦理遲繳。儲(chǔ)蓄少到什么原因能夠遲交稅?可使用的存款不能付款本期薪水，或是付款薪水之后不能付款應(yīng)交稅費(fèi)。

留意可使用的存款不包含公司不可以付款的個(gè)人公積金儲(chǔ)蓄，國(guó)家特定主要用途的儲(chǔ)蓄，各類專用型儲(chǔ)蓄。

本期薪水是公司依據(jù)工資制度測(cè)算出的應(yīng)付工資。

假如出現(xiàn)左右狀況，公司應(yīng)立即申請(qǐng)辦理，申請(qǐng)辦理推遲交納稅金的辦理手續(xù)。

(三)沒(méi)有做生意也申請(qǐng)

公司稅務(wù)申報(bào)是一項(xiàng)責(zé)任，無(wú)論公司是不是有稅要交。公司將會(huì)由于各種各樣緣故沒(méi)有稅金要交納，比如公司處在籌備期內(nèi);公司處在免稅政策期內(nèi);公司處在結(jié)算期內(nèi);結(jié)算都還沒(méi)完畢;公司因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)不理想化，沒(méi)有繳稅收益或是盈利。這種狀況下，公司將會(huì)沒(méi)有稅金要交納，但必須準(zhǔn)時(shí)稅務(wù)申報(bào)，沒(méi)有應(yīng)繳稅稅金的申請(qǐng)就是說(shuō)說(shuō)白了的零申報(bào)。零申報(bào)僅僅 一個(gè)簡(jiǎn)易的程序流程。一項(xiàng)簡(jiǎn)易的辦理手續(xù)，假如不申請(qǐng)辦理，稅務(wù)局能夠每一次懲處處罰2000元。

(四)視同銷售莫亂了套

視同銷售就是說(shuō)具體并不是市場(chǎng)銷售還要按市場(chǎng)銷售繳稅，沒(méi)有市場(chǎng)銷售也繳稅毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)提升公司的負(fù)稅。應(yīng)當(dāng)視同銷售也繳稅毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)提升公司的負(fù)稅。應(yīng)當(dāng)視同銷售不交稅是違反規(guī)定，不應(yīng)當(dāng)視同銷售也當(dāng)做市場(chǎng)銷售就會(huì)繳誣陷稅。

有一家酒店餐廳，老板平常招呼客人都分配在自己酒店餐廳就餐，內(nèi)部簽接待費(fèi)，大部分每一月常有幾單，一年總計(jì)起來(lái)有十多萬(wàn)。會(huì)計(jì)事務(wù)所來(lái)財(cái)務(wù)審計(jì)，規(guī)定將這十多萬(wàn)視同銷售，交納增值稅。

在增值稅政策法規(guī)里，沒(méi)有在自己酒店餐廳用餐消費(fèi)要視同銷售繳增值稅的要求。公司依從會(huì)計(jì)事務(wù)所的謬誤，又會(huì)多繳誣陷稅了。

視同銷售千萬(wàn)不要亂用。

(五)看耗損是不是一切正常

公司加工過(guò)程中存有各種各樣耗損，投入的原材料一部分耗損了，一部分產(chǎn)生商品。在所得稅里，一切正常耗損的進(jìn)行能夠抵稅，非正常損失的進(jìn)行不可以抵稅，要轉(zhuǎn)入。因而，一切正常區(qū)劃一切正常耗損和異常耗損對(duì)公司繳稅十分關(guān)鍵。

一家制藥廠，由于高溫天氣，原材料蒸發(fā)了一部分，匯總導(dǎo)致?lián)p害。稅收管理人員覺(jué)得是洪澇災(zāi)害導(dǎo)致，歸屬于非正常損失。這都是一宗冤案。高溫天氣都還沒(méi)超過(guò)洪澇災(zāi)害的水平，怎能說(shuō)成非正常損失?對(duì)稅收要求不身邊的朋友又會(huì)接受現(xiàn)實(shí)。

(六)各個(gè)領(lǐng)域有充分必要條件

稅收政策法規(guī)有一般的要求，也是對(duì)于獨(dú)特狀況，每個(gè)制造行業(yè)的獨(dú)特要求。假如對(duì)本身制造行業(yè)的獨(dú)特要求不掌握，公司也會(huì)蒙受損失。

一家報(bào)刊社，賣報(bào)刊繳所得稅，收宣傳費(fèi)繳增值稅。因而包裝印刷報(bào)刊獲得的進(jìn)行要分成兩一部分，一部分能夠抵稅，一部分不可以抵稅。如何分?稅局回應(yīng)：按所得稅暫行條例實(shí)施辦法的第23條要求：按收益百分?jǐn)?shù)區(qū)劃?？闪娴膱?bào)刊社，賣報(bào)刊收益少，宣傳費(fèi)收益高，因而，進(jìn)行基礎(chǔ)不可以抵稅。實(shí)際上稅收有要求：相近的狀況按報(bào)刊的文章與廣告詞分別占有的版塊平攤，應(yīng)當(dāng)是絕大多數(shù)都能抵稅，小量不可以抵稅。

不明白就會(huì)吃大虧啊!

(七)稅率看進(jìn)行

所得稅第二條要求：圖書(shū)銷售應(yīng)用13%征收率。要是公司是一般納稅人，市場(chǎng)銷售書(shū)籍的征收率就是說(shuō)13%。但是一家企業(yè)，也市場(chǎng)銷售書(shū)籍，都是一般納稅人，稅收工作人員規(guī)定該企業(yè)按17%繳稅。稅務(wù)局有哪些根據(jù)?稅收工作人員表述：該企業(yè)包裝印刷書(shū)籍的進(jìn)項(xiàng)F票是17%，假如該企業(yè)可用13%的征收率，那不了了繳13%抵稅17%?那稅收上如何均衡?

應(yīng)用征收率只與商品相關(guān)，與進(jìn)行不相干。針對(duì)稅收工作人員的表述一定要三思而行，不然就會(huì)聽(tīng)得糊里糊涂，繳稅也糊里糊涂。

(八)應(yīng)收帳款還要交稅?

聽(tīng)了過(guò)多預(yù)收賬款被稅務(wù)局規(guī)定繳稅的小故事。

增值稅條例實(shí)施辦法第33條要求;預(yù)收賬款在傳出貨品才造成繳稅責(zé)任。

稅務(wù)總局【2003】16號(hào)也再度注重;除開(kāi)市場(chǎng)銷售房產(chǎn)，別的服務(wù)型業(yè)務(wù)流程的預(yù)收賬款不用先交納增值稅，在確定收益時(shí)再交納增值稅。

一些公司預(yù)收賬款交稅由于另一方規(guī)定開(kāi)票。實(shí)際上，接到預(yù)收賬款， 向另一方出具預(yù)收賬款憑據(jù)就就行了。預(yù)收賬款憑據(jù)不歸屬于稅票，因此稅務(wù)局不總監(jiān)制預(yù)收賬款憑據(jù)。

(九)這都是制造業(yè)企業(yè)

外資企業(yè)制造業(yè)企業(yè)“兩免三減半”的要求大伙兒很了解：只能制造業(yè)企業(yè)才可以享有，服務(wù)型不可以享有。究竟什么叫制造業(yè)企業(yè)?將會(huì)內(nèi)心很模糊不清。

依據(jù)外資企業(yè)所得稅法，工程建筑、貨運(yùn)運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、儀器儀表設(shè)備維護(hù)、生活污水解決等制造行業(yè)都?xì)w屬于規(guī)模性公司。大家都知道，從業(yè)工程建筑、貨運(yùn)運(yùn)輸交納增值稅，但在個(gè)人所得稅政策法規(guī)中又歸屬于規(guī)模性公司，看上去有點(diǎn)兒分歧，實(shí)際上一點(diǎn)都不分歧，稅不一樣要求不一樣。

(十)不發(fā)補(bǔ)助發(fā)雙薪

中G 公司福利制度的特性是有親切感，過(guò)年或過(guò)節(jié)都是有發(fā)一點(diǎn)說(shuō)白了的過(guò)節(jié)費(fèi)，依據(jù)個(gè)稅現(xiàn)行政策的要求，過(guò)節(jié)費(fèi)必須劃入當(dāng)月薪交納個(gè)稅。稅收現(xiàn)行政策的要求是派發(fā)年終雙薪能夠獨(dú)立做為一個(gè)月的工資薪金所得測(cè)算個(gè)稅，因?yàn)椴挥门c當(dāng)月薪合拼交納個(gè)人所得稅，因而能夠減少征收率，降低職工的個(gè)稅承擔(dān)。全是發(fā)些錢，過(guò)節(jié)費(fèi)繳稅多，雙薪交稅少，因此以便少交稅，應(yīng)當(dāng)更改那類新年發(fā)些過(guò)節(jié)費(fèi)的作法，改為年末發(fā)雙薪的方法。

千萬(wàn)別驕傲自大，覺(jué)得雙薪是外資公司的東西，我不會(huì)玩，我還是發(fā)過(guò)節(jié)費(fèi)，那樣就會(huì)費(fèi)勁不取悅。避稅其實(shí)不是很難，要是沿著稅收要求去分配就就行了。

(十一)度假旅游還要繳個(gè)人所得稅

如今一些公司財(cái)會(huì)人員一據(jù)說(shuō)企業(yè)要分配度假旅游就害怕。由于一些稅務(wù)局表述：度假旅游要扣個(gè)稅。度假旅游需不需要扣個(gè)人所得稅?稅收要求要扣個(gè)人所得稅的包含二種狀況：

一要以現(xiàn)錢派發(fā)度假旅游花費(fèi)，應(yīng)劃入本月工資薪金所得交納個(gè)稅。一是針對(duì)企業(yè)的銷售人員，以度假旅游方式開(kāi)展獎(jiǎng)賞，必須交納個(gè)稅。別的方式并無(wú)要求必須交納個(gè)稅。因而，也無(wú)須聞度假旅游害怕，分配好啦，雖然游得爽快。

(十二)不拿稅票多交稅

稅務(wù)局執(zhí)行“以票控稅”，公司全部的開(kāi)支必須獲得合理合法憑據(jù)，不然不可以稅前扣除?？梢垣@得合理合法憑據(jù)變成公司避稅的關(guān)鍵方式。

有的人不以為意，不開(kāi)稅票另一方收得劃算，要開(kāi)稅票另一方收得貴，雞蛋里挑骨頭，結(jié)果是一會(huì)事。

是否一會(huì)事，看一下事例：選購(gòu)1000元的文具用品，不開(kāi)稅票給900元，開(kāi)稅票給1000元，相距100元。多給100元，個(gè)人所得稅少繳330元，少給100元，個(gè)人所得稅多交330元。多給100元得到稅票，事實(shí)上還是能給公司產(chǎn)生盈利。

公司工作人員應(yīng)當(dāng)搞清楚：不拿稅票就會(huì)多交稅。

(十三)外資企業(yè)學(xué)習(xí)P訓(xùn) 不受到限制

內(nèi)資的職工教育經(jīng)費(fèi)按記稅薪水的1.5%在個(gè)人所得稅前扣除，外資公司的職工教育P訓(xùn) 費(fèi)能夠據(jù)確實(shí)稅前扣除，不會(huì)受到1.5%的限定。有的人馬上會(huì)問(wèn)：有法律規(guī)定嗎?法律規(guī)定毫無(wú)疑問(wèn)有。那條要求在《有關(guān)對(duì)外資企業(yè)計(jì)稅個(gè)人所得稅多個(gè)成本費(fèi)、花費(fèi)稅前列支難題的通告》((86)稅務(wù)總局外字第331號(hào))文里。

因?yàn)槲臋n公布時(shí)間早，許多財(cái)會(huì)人員那時(shí)候都還沒(méi)走出校園，對(duì)這種要求很生疏，非常容易上1.5%的當(dāng)。當(dāng)你由于年青對(duì)舊政策法規(guī)很疏遠(yuǎn)，何不和身旁的老職工多溝通交流。

(十四)究竟兩年算壞賬損失

企業(yè)運(yùn)營(yíng)不可以取回的賬款變?yōu)閴馁~損失，壞賬損失是企業(yè)運(yùn)營(yíng)在所難免的損害。究竟歷經(jīng)多久不可以取回的賬款才算作壞賬損失?2年?三年?

2年也對(duì)，三年也對(duì)。針對(duì)外資公司來(lái)講，2年不可以取回的賬款歸屬于壞賬損失，針對(duì)內(nèi)子公司來(lái)講，三年不可以取回的賬款做為壞賬損失。這也是內(nèi)資與外資公司的一個(gè)驚訝。

此外，外資公司稅前不可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，內(nèi)資稅前能夠按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，這都是一個(gè)差別。

掌握標(biāo)準(zhǔn)，才可以合理安排標(biāo)準(zhǔn)。

(十五)租賃就不可以免稅政策

企業(yè)租用房子必須按房租交納房地產(chǎn)稅，房地產(chǎn)征收率為12%，外資公司可用大城市房產(chǎn)稅稅率為18%。除開(kāi)房地產(chǎn)稅也有增值稅，出租房屋的收益稅賦不哀。

對(duì)外資公司，廣東省要求：新購(gòu)買的房地產(chǎn)能夠市場(chǎng)銷售免稅房地產(chǎn)稅三年的政策優(yōu)惠。

有間企業(yè)選購(gòu)了一層寫(xiě)字樓，一半自購(gòu)，一半租賃，去申請(qǐng)辦理免稅政策被稅務(wù)局退了回家：房子出租一部分不可以免房地產(chǎn)稅。公司無(wú)可奈何，只能咬著牙交納了18%的房地產(chǎn)稅。簡(jiǎn)直誣陷進(jìn)家。廣東省要求的免稅政策標(biāo)準(zhǔn)是分不清自購(gòu)還是租賃。公司多繳了稅還被蒙在鼓里。

(十六)用餐一定是陪客

我G 是特色美食人間天堂，大伙兒喜愛(ài)根據(jù)聚會(huì)溝通交流溝通交流，水杯碰一碰，事兒就拿下。

稅收上對(duì)招待顧客的花費(fèi)有限定，因而，稅務(wù)局通常將聚會(huì)與招呼客人畫(huà)到了百分號(hào)。在企業(yè)內(nèi)部，聚會(huì)的緣故各式各樣。年底，職工大聚會(huì);匯報(bào)工作時(shí)，每個(gè)部門(mén)聚會(huì)活動(dòng);職工新來(lái)，一頓熱烈歡迎餐;員工辭職，一頓送行餐。這種與招待顧客本質(zhì)沒(méi)有關(guān)聯(lián)，因此，伙食費(fèi)不一定全是用以招待顧客。

因此，平常企業(yè)內(nèi)部的各種各樣聚會(huì)，應(yīng)當(dāng)搞好紀(jì)錄，歸于不一樣的花費(fèi)新項(xiàng)目，不必一見(jiàn)伙食費(fèi)就做為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，危害企業(yè)繳稅。

注：對(duì)公務(wù)接待用餐難題，確實(shí)必須客觀性體現(xiàn)，有效區(qū)劃用餐的特性，不可以把全部的用餐納入接待費(fèi)。就現(xiàn)階段的用餐狀況能夠分成：

1.接待費(fèi)

2.會(huì)議費(fèi)

3.P訓(xùn) 費(fèi)用

4.加班加點(diǎn)餐費(fèi)

5.福利費(fèi)用、公會(huì)費(fèi)等

～～～～

在區(qū)劃這種學(xué)科時(shí)，要附帶充足的根據(jù)做為支撐點(diǎn),納入不一樣的學(xué)科支出后，就會(huì)出現(xiàn)不一樣的稅賦難題?；麨榱?，更該討論。

(十七)做好事也是注重

公司對(duì)外開(kāi)放擔(dān)負(fù)的是一種企業(yè)社會(huì)責(zé)任，每每碰到洪水災(zāi)害，做為一個(gè)有義務(wù)的實(shí)業(yè)家就會(huì)熱情公益慈善，愛(ài)心捐助，風(fēng)險(xiǎn)性一片善心。

做好事也與繳稅相關(guān)。公司對(duì)外開(kāi)放捐助的賬款和商品，一是將會(huì)涉及到視同銷售，交納所得稅，因而，在捐助的那時(shí)候，要充分考慮后邊也有稅收承擔(dān);一是捐助要有效進(jìn)到成本，也有合乎稅收上的標(biāo)準(zhǔn)，包含必須根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)同的企業(yè)和方式捐助。比如：ZF 部門(mén)、民政、慈善組織，此外還必須有合乎民法要求接納捐助的專用型收條。假如滿足條件，捐助完后還不可以進(jìn)到成本，結(jié)果也要納33%的個(gè)人所得稅，這一善舉也就做得太大。

(十八)遭受出現(xiàn)意外要舉報(bào)

悲劇的事令人痛楚，但的確會(huì)產(chǎn)生。公出出外，一不小心筆記本電腦被竊賊順手牽羊，得以令人痛心一陣子。傷心之后心理狀態(tài)平整了，再次工作中。有一件事干萬(wàn)要記牢：這件事情與繳稅也有關(guān)聯(lián)。丟了筆記本電腦歸屬于經(jīng)濟(jì)損失，要憑有關(guān)證實(shí)在企業(yè)的成本中稅前列支。

丟了電腦上之后，要立即到GA 部門(mén)舉報(bào)，獲得有關(guān)證實(shí)，回家遞交給財(cái)務(wù)部，做為直接證據(jù)。要是沒(méi)有直接證據(jù)，損害不可以進(jìn)成本費(fèi)，相當(dāng)于遺失的不僅是一臺(tái)電腦上。

相近的出現(xiàn)意外要一樣解決，那樣才可以防止損害擴(kuò)張。

(十九)多拿進(jìn)行多抵稅

做為一般納稅人，銷項(xiàng)減掉進(jìn)行就是說(shuō)要繳的稅，因而，多拿進(jìn)行就能夠少交稅。這種進(jìn)行包含好幾個(gè)層面：選購(gòu)辦公設(shè)備的進(jìn)行，選購(gòu)低值易耗的進(jìn)行，汽車油箱的進(jìn)行，選購(gòu)維修配件的進(jìn)行。日積月累，積少成多，公司就能減少稅賦。維修配件并不是固資，因此進(jìn)行還可以抵稅。

提議公司在技術(shù)人員的個(gè)人名片反面印上去公司一般納稅人材料，在購(gòu)置的那時(shí)候提供材料盡可能規(guī)定另一方出具增值稅專票，這都是公司避稅的一個(gè)好方式。

(二十)運(yùn)雜費(fèi)并不是運(yùn)輸費(fèi)

公司銷售商品，購(gòu)置原材料的運(yùn)輸費(fèi)能夠按7%測(cè)算抵稅進(jìn)行，可是按照規(guī)定，別的附加費(fèi)不可以抵稅，比如裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用等。運(yùn)送放在開(kāi)票的那時(shí)候要將運(yùn)輸費(fèi)與別的附加費(fèi)分離，拖運(yùn)方按運(yùn)費(fèi)計(jì)算能夠抵稅的額度。一些購(gòu)置、銷售人員不明白稅收上的要求，另一方開(kāi)稅票的那時(shí)候沒(méi)有注意，直到回家后才發(fā)覺(jué)另一方在引言欄寫(xiě)了運(yùn)雜費(fèi)，稅票不可以抵稅，算一算又損害了7%。

因此，公司財(cái)會(huì)人員一定要讓技術(shù)人員都搞清楚：運(yùn)輸費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)并不是一會(huì)事，少疏忽大意就能少交稅。

(二十一)贈(zèng)得巧來(lái)送得妙

一件2000元的家用電器，送一件400元的小電器，累計(jì)2400元具體收2000元。假如當(dāng)贈(zèng)予，要按2400元交納所得稅。如今人們?cè)俅紊婕暗接?jì)劃方案：將倆件商品賣給消費(fèi)者，給與消費(fèi)者400元的打折，在其中，2000元的按15%打折之后售賣，400元的按打折25%之后售賣，那樣，對(duì)消費(fèi)者來(lái)講，具體付款2000元，與買一件送一件的實(shí)際效果是一樣的，針對(duì)大型商場(chǎng)來(lái)講，因?yàn)槭莾r(jià)錢打折，事實(shí)上沒(méi)有贈(zèng)予的個(gè)人行為，要是按2000元具體銷售額交納所得稅就可以。

一些銷售人員覺(jué)得那樣做很無(wú)趣。改變方式就合乎民法，不更改還要多交68元的所得稅，對(duì)公司的繳稅來(lái)講，這并不是一件無(wú)趣的事兒。

(二十二)依規(guī)而簽可避稅

一家機(jī)器設(shè)備企業(yè)，生產(chǎn)線設(shè)備之后，必須為顧客在商務(wù)大廈中出示售后服務(wù)，財(cái)會(huì)人員很清晰：它是一條龍服務(wù)，銷售商品再安裝，歸屬于混合銷售行為，合同書(shū)中假如各自標(biāo)明機(jī)器設(shè)備合同款和建筑安裝合同款，能夠各自可用所得稅和增值稅。財(cái)會(huì)人員由于公出出門(mén)，回家時(shí)合同書(shū)早已簽訂，合同書(shū)只寫(xiě)了一個(gè)原價(jià)，沒(méi)有分離額度。

財(cái)會(huì)人員表明大道理，規(guī)定另一方一定相互配合重簽。另一方的財(cái)務(wù)主管都是個(gè)角色，明確提出標(biāo)準(zhǔn)：再次簽署，你能避稅貼近20萬(wàn)余元，既然這樣，合同書(shū)價(jià)錢要減少5萬(wàn)余元，公司財(cái)會(huì)人員明知道是趁人之危也萬(wàn)般無(wú)奈，更終商議讓價(jià)3萬(wàn)余元，再次簽合同。假如事前明確提出規(guī)定，另一方也就沒(méi)法乘飛機(jī)“勒索”了。

(二十三)合同書(shū)廢止也繳稅

一些公司的領(lǐng)導(dǎo)干部喜愛(ài)簽訂合同，也喜愛(ài)變來(lái)變?nèi)?，簽了之后發(fā)覺(jué)不好就廢止之后重新再來(lái)。簽了合同書(shū)要繳合同印花稅，即便合同書(shū)廢止。比如：企業(yè)當(dāng)月簽署了合同書(shū)，申請(qǐng)的那時(shí)候繳了合同印花稅。領(lǐng)導(dǎo)干部廢止了該合同書(shū)，不簽了，因?yàn)楹贤』ǘ愒缫呀患{，而且不可以退回，因而，因?yàn)閺U止合同書(shū)造成多繳了稅。

還有一個(gè)是變動(dòng)合同書(shū)，假如合同書(shū)額度提升了，還要補(bǔ)交合同印花稅，假如合同書(shū)額度降低了，沒(méi)退合同印花稅。

因此，假如合同書(shū)額度一時(shí)不可以明確，應(yīng)當(dāng)先簽署額度待定的合同書(shū)，直到額度明確之后再填補(bǔ)進(jìn)來(lái)，那樣就能夠防止多交稅。

(二十四)代理商還是是非非代理商

如今許多公司都和各種事務(wù)所簽署代理記帳合同書(shū)，大伙兒都覺(jué)得歸屬于代理商業(yè)務(wù)流程，即然是代理商業(yè)務(wù)流程，那么就應(yīng)當(dāng)按差值交稅。實(shí)際上，代理記帳合同書(shū)應(yīng)當(dāng)按第三產(chǎn)業(yè)中的別的服務(wù)項(xiàng)目交納稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按足額繳稅。稅收上對(duì)代理商的評(píng)定并不是看合同書(shū)的名字，只是看經(jīng)濟(jì)發(fā)展本質(zhì)。代理記帳本質(zhì)上是中介服務(wù)為公司出示的服務(wù)項(xiàng)目，與代理商不一樣，代理商有第三方出現(xiàn)，比如：公司授權(quán)委托一家企業(yè)購(gòu)置一批商品，業(yè)務(wù)流程中有賣家，買家也有中間方，因而歸屬于代理商，而代理記帳是中介服務(wù)立即為服務(wù)企業(yè)，沒(méi)有出現(xiàn)第三方，因而，不歸屬于代理協(xié)議，在實(shí)行合同書(shū)中產(chǎn)生的墊款、代辦都必須記入應(yīng)納稅額收益繳稅，不可以按差額納稅。

稅收上的代理商定義和生活起居中的了解有差別。

(二十五)另一方違反規(guī)定另一方陪

簽合同是對(duì)彼此的一個(gè)法律法規(guī)約束力，如今常有的狀況是：另一方執(zhí)行了合同書(shū)，但另一方出示的稅票存在的問(wèn)題，比如：有一些出示的是以第三方選購(gòu)的稅票、一些是請(qǐng)別的企業(yè)開(kāi)稅票、一些選購(gòu)失控F票、一些立即應(yīng)用假F票。稅務(wù)局查出來(lái)稅票不太好，購(gòu)買方還要負(fù)責(zé)任。另一方違反規(guī)定出示稅票，購(gòu)貨者要擔(dān)負(fù)法律依據(jù)。假如想追責(zé)另一方的義務(wù)，還無(wú)法尋找適合的法律規(guī)定。因此提議公司在合同書(shū)中再加維護(hù)條文：因?yàn)榱硪环匠鍪镜亩惼辈环穹ㄒ?，給招標(biāo)方導(dǎo)致的損害由承包方擔(dān)負(fù)承擔(dān)責(zé)任。維護(hù)條文一方面能夠給另一方施壓，一方面假如真出難題了，能夠依據(jù)合同文本立即找另一方賠付，不用為法律規(guī)定苦惱。

(二十六)另一方逃稅你殃及

有一個(gè)房產(chǎn)公司，在廣告詞里服務(wù)C諾 ：買房送房產(chǎn)契稅。小區(qū)業(yè)主買房，在合同書(shū)中注明：房產(chǎn)契稅由房地產(chǎn)公司擔(dān)負(fù)。小區(qū)業(yè)主們搬入了新房子，剛開(kāi)始了更好的生活。直到去辦房產(chǎn)證，另一方告之：大家都還沒(méi)繳房產(chǎn)契稅，先繳了再辦理證件。小區(qū)業(yè)主們與房管所單位基礎(chǔ)理論：房地產(chǎn)公司同意送房產(chǎn)契稅。實(shí)際上，房產(chǎn)契稅的經(jīng)營(yíng)者是選購(gòu)房屋的小區(qū)業(yè)主，房管所單位本質(zhì)不用理睬房地產(chǎn)公司與小區(qū)業(yè)主的合同書(shū)，要是按法律法規(guī)辦就可以。小區(qū)業(yè)主與房地產(chǎn)公司的合同糾紛由彼此按法律法規(guī)方式處理。小區(qū)業(yè)主無(wú)可奈何，只能先繳了房產(chǎn)契稅辦理證件，回過(guò)頭再找房地產(chǎn)公司算錢。

另一方包稅，另一方假如不繳稅是你擔(dān)負(fù)法律依據(jù)，另一方不擔(dān)負(fù)逃稅的義務(wù)，另一方只擔(dān)負(fù)違反合同書(shū)的義務(wù)，歸屬于合同糾紛，因而，包稅合同書(shū)以后也要關(guān)心另一方是不是確實(shí)繳稅了。

(二十七)一日之差兩重天

張三辦家企業(yè)，備案在6月30日，李四辦家企業(yè)，備案在7月1日。大伙兒對(duì)這一天的差別沒(méi)有在乎，大伙兒都向稅務(wù)局提交了申請(qǐng)辦理，規(guī)定享有新辦公司的稅收政策。當(dāng)初第三季度大伙兒都虧本，張三的企業(yè)稅務(wù)局審批當(dāng)初早已享有了一年的的個(gè)人所得稅，2020年剛開(kāi)始要交個(gè)人所得稅，因?yàn)楫?dāng)初虧本，算免稅政策都沒(méi)有現(xiàn)實(shí)意義。李四的企業(yè)能夠挑選2019年的盈利先交納，2020年再剛開(kāi)始測(cè)算享有一年的個(gè)人所得稅特惠，因?yàn)楫?dāng)初虧本，挑選交稅都沒(méi)有難題，因此李四的企業(yè)2020年才算免稅政策一年。依據(jù)稅收要求：上半年度開(kāi)張的企業(yè)當(dāng)初算一年免稅政策，第三季度開(kāi)張的企業(yè)能夠挑選。因此，一日之差運(yùn)勢(shì)各不相同，要運(yùn)營(yíng)取得成功，一定要掌握稅收要求。

(二十八)什么歸屬于開(kāi)發(fā)費(fèi)

稅收現(xiàn)行政策要求：公司的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)滿足條件能夠加計(jì)扣除。此項(xiàng)現(xiàn)行政策聽(tīng)起來(lái)非常簡(jiǎn)單，但應(yīng)用起來(lái)就會(huì)出難題。在財(cái)務(wù)核算中，人們把用以技術(shù)性科學(xué)研究開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的花費(fèi)記入期間費(fèi)用，隨后將此項(xiàng)花費(fèi)在稅前加計(jì)扣除。事實(shí)上，現(xiàn)行政策中的技術(shù)性科學(xué)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)還包含：用以技術(shù)性科學(xué)研究開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)場(chǎng)所的折舊費(fèi)、機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)、技術(shù)性科學(xué)研究工作人員的福利待遇等，因?yàn)樨?cái)務(wù)核算中，人們?nèi)晕椽?dú)立結(jié)轉(zhuǎn)技術(shù)性產(chǎn)品研發(fā)場(chǎng)所的折舊費(fèi)、機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)，因而，導(dǎo)致公司在加計(jì)扣除的那時(shí)候通常會(huì)少了額度較大的新項(xiàng)目，導(dǎo)致沒(méi)有用足現(xiàn)行政策，少抵稅了一大部分。

用在現(xiàn)行政策確實(shí)不易。

(二十九)技術(shù)入股益處多

許多民企的老總?cè)羌夹g(shù)性權(quán)威專家，各個(gè)有著專利權(quán)，將專利權(quán)出示給企業(yè)應(yīng)用，彼此沒(méi)有簽合同，都沒(méi)有一個(gè)確立的叫法，到底歸屬于哪種方法應(yīng)用。提議老總們將技術(shù)性專利權(quán)作價(jià)資金投入企業(yè)，一方面能夠改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，降低項(xiàng)目投資時(shí)的資產(chǎn)工作壓力，一方面，作價(jià)入股投資之后，企業(yè)能夠記入無(wú)形資產(chǎn)攤銷，能夠有效攤消，能夠提升成本，降低盈利，少繳個(gè)人所得稅。

那樣一個(gè)會(huì)計(jì)、稅收都有益的方法卻許多實(shí)業(yè)家也不掌握，以至一邊埋怨ZF 部門(mén)繳稅太過(guò)分，一邊賣力繳不應(yīng)該繳的稅。

(三十)讀取帳本不隨便

稅務(wù)局什么情況能夠讀取公司的帳本查看?稅收提醒談話是不是能夠調(diào)賬?依據(jù)《納稅評(píng)估管理?xiàng)l例》和征收管理法的要求，稅務(wù)局在納稅評(píng)估提醒談話全過(guò)程中不可以讀取公司的帳本材料查看，在開(kāi)展稅收查驗(yàn)中能夠經(jīng)縣左右稅務(wù)局長(zhǎng)準(zhǔn)許，讀取經(jīng)營(yíng)者的帳本開(kāi)展查驗(yàn)。平常公司常常碰到：稅收工作人員通電話來(lái)，規(guī)定公司送材料去稅務(wù)局的狀況全是不合理合法的行政行為，歸屬于不法行政部門(mén)，經(jīng)營(yíng)者能夠無(wú)動(dòng)于衷。稅務(wù)局讀取帳本要立即償還，讀取當(dāng)初帳本，應(yīng)30日內(nèi)償還，讀取之前年度帳本，應(yīng)3月內(nèi)償還。

(三十一)更改步驟繳稅少

針對(duì)摩托、汽車集團(tuán)，開(kāi)設(shè)自身的營(yíng)銷公司就能夠防止過(guò)高的所得稅承擔(dān)。企業(yè)的商品先市場(chǎng)銷售給營(yíng)銷公司，營(yíng)銷公司再賣給代理商或是顧客。因?yàn)樗枚愒谥圃祀A段繳稅，市場(chǎng)銷售階段不繳稅，因而，營(yíng)銷公司不納所得稅，要是標(biāo)價(jià)有效，就能夠少繳一部分所得稅。有些人：你這類方式歸屬于價(jià)錢遷移，稅務(wù)局毫無(wú)疑問(wèn)不可以接納。實(shí)際上，做為企業(yè)運(yùn)營(yíng)顧客價(jià)值的一個(gè)階段，活動(dòng)營(yíng)銷都是一個(gè)盈利的傳造階段，一部分盈利留到營(yíng)銷公司合乎公司具體。重要是有效區(qū)劃生產(chǎn)制造階段的盈利和市場(chǎng)銷售階段的盈利，依據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，生產(chǎn)制造階段的盈利是很低的，因而，30%-40%的分配利潤(rùn)到營(yíng)銷公司是一個(gè)有效的區(qū)劃。

(三十二)先分后賣繳稅少

企業(yè)項(xiàng)目投資一家公司占據(jù)60%的股份，該公司市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)優(yōu)良，企業(yè)兩年贏利，該60%的股份使用價(jià)值早已漲了許多。如今想出讓股份，財(cái)務(wù)主管建議應(yīng)當(dāng)先把盈利分了再出讓，那樣能夠少交稅，老總不明白：分了再賣價(jià)格當(dāng)然降低，分不清價(jià)格高，為何先分派就能夠避稅呢?大道理其實(shí)不是很難：先利潤(rùn)分配，分了之后售價(jià)降低，分回的盈利因?yàn)闆](méi)有地域差找不到繳稅的狀況，因而不用就分回的盈利繳稅。假如分不清，轉(zhuǎn)讓價(jià)于那時(shí)候項(xiàng)目投資價(jià)錢中間的差值就是說(shuō)出讓的長(zhǎng)期投資中的一部分就是說(shuō)沒(méi)有分派的盈利。因而，先分派無(wú)需繳稅，不分派還要交稅，公司應(yīng)當(dāng)先分派較為有益。

企業(yè)開(kāi)展公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)一定要解析：該不該先將分配利潤(rùn)了?

(三十三)善心也會(huì)干壞事

某企業(yè)發(fā)年終獎(jiǎng)金，老總感覺(jué)張三的主要表現(xiàn)不錯(cuò)，發(fā)6000元，李四主要表現(xiàn)更為突顯，更該獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)6200。發(fā)了年終獎(jiǎng)金，李四來(lái)找老總提出質(zhì)疑：橫看豎看，我還比張三主要表現(xiàn)好，辛苦一年，主要表現(xiàn)比不上我的張三年終獎(jiǎng)為何還比我多呢?老總驚訝：本來(lái)發(fā)多多為何拿得少?向會(huì)計(jì)了解，原先一不小心猜到了個(gè)稅得圈套：張三的獎(jiǎng)勵(lì)金要交300元個(gè)稅，李四的獎(jiǎng)勵(lì)金要交595元個(gè)稅，結(jié)果張三取得5700元，李四取得5605元。結(jié)果是老總想獎(jiǎng)勵(lì)的人拿得少。

老總感嘆：那么個(gè)小事兒都被稅收圈套絆一跤，不明白民法來(lái)看要吃大虧。

(三十四)謊報(bào)虧本就逃稅?

人無(wú)完人，孰能無(wú)過(guò)?做會(huì)計(jì)工作得也在所難免出現(xiàn)錯(cuò)漏，平常收益結(jié)轉(zhuǎn)、成本解決有錯(cuò)漏，直到稅務(wù)局來(lái)查驗(yàn)，發(fā)覺(jué)錯(cuò)漏，危害到當(dāng)初的盈利，還要擔(dān)負(fù)稅收義務(wù)。假如企業(yè)自身是虧本，收益、成本解決改正之后，企業(yè)變成贏利，當(dāng)初就歸屬于少交稅，按律能夠治個(gè)“逃稅”;假如改正之后，企業(yè)還是虧本，沒(méi)有造成企業(yè)少交稅，也不歸屬于“逃稅”，僅僅 歸屬于“謊報(bào)計(jì)稅基礎(chǔ)”，不可以按逃稅論罪。因此，少計(jì)收益、多計(jì)成本不一定就是說(shuō)逃稅。

(三十五)人走申請(qǐng)不可以停

俗語(yǔ)說(shuō)“鐵打的軍營(yíng)流水的兵”。公司都是一樣，車水馬龍很一切正常。公司的財(cái)會(huì)人員也會(huì)產(chǎn)生工作人員流動(dòng)性，前一任早已辭職，后一任都還沒(méi)上任，正中間出現(xiàn)了真空泵。因?yàn)闀?huì)計(jì)工作的及時(shí)性規(guī)定，財(cái)會(huì)人員辭職假如公司分配不穩(wěn)妥，就會(huì)給公司產(chǎn)生損害。別的工作中能夠直到新手來(lái)解決，稅務(wù)申報(bào)是有時(shí)間要求的，不可以直到后一任來(lái)啦才申請(qǐng)辦理。提議公司在財(cái)會(huì)人員辭職的那時(shí)候，應(yīng)當(dāng)注意稅務(wù)申報(bào)的難題，應(yīng)當(dāng)與辭職職工商議，即便人早已離去，辭職工作人員也應(yīng)當(dāng)把稅務(wù)申報(bào)做了。沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)申請(qǐng)，每一次將會(huì)會(huì)被處罰2000元。

(三十六)溝通交流多一點(diǎn)處罰少

中G 稅務(wù)要求變起來(lái)快如閃電，公司搞不懂錯(cuò)漏確實(shí)不易，出現(xiàn)錯(cuò)漏就將會(huì)遭遇懲罰。比如：平時(shí)的稅務(wù)申報(bào)，買F票，F(xiàn)票核銷、稅票填好等都將會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)漏。一次處罰2000元下列，罰50元都是2000元下列，罰1800元都是2000元下列，農(nóng)村基層稅務(wù)局在2000元之內(nèi)有酌情考慮權(quán)。針對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)漏，辦稅工作人員更先應(yīng)當(dāng)誠(chéng)摯應(yīng)對(duì)，認(rèn)錯(cuò)，但是解析緣故，由于更新政策不清楚，還是由于新招工作人員不了解，還是實(shí)際操作一不小心這些，將具體緣故向稅務(wù)局體現(xiàn)，大部分狀況下，在平時(shí)繳稅中的錯(cuò)漏都能得到稅務(wù)局的原諒，處罰會(huì)酌情考慮降低。

(三十七)沒(méi)有價(jià)來(lái)談何價(jià)外

所得稅和增值稅里有價(jià)外費(fèi)用的要求，就是說(shuō)在市場(chǎng)銷售、服務(wù)項(xiàng)目之外再扣除別的賬款，代辦、代付款項(xiàng)。這種價(jià)外費(fèi)用不一定是企業(yè)的收益，但必須繳稅，因而導(dǎo)致企業(yè)稅賦的提升。

價(jià)外費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是先有價(jià)：也就是說(shuō)先有市場(chǎng)銷售或是服務(wù)項(xiàng)目必須扣除合同款的客觀事實(shí)存有，才有價(jià)外費(fèi)用造成的將會(huì)，要是沒(méi)有市場(chǎng)銷售，都沒(méi)有為另一方出示服務(wù)項(xiàng)目，即便扣除賬款都不歸屬于價(jià)外費(fèi)用。

比如：裝飾公司給你辦公室裝修，室內(nèi)裝修時(shí)打爛了一套玻璃家具，賠付1萬(wàn)余元。你企業(yè)沒(méi)有向裝飾公司出示服務(wù)項(xiàng)目，扣除的1萬(wàn)余元不歸屬于價(jià)外費(fèi)用。

(三十八)增值稅可巧用

增值稅更后小結(jié)成一句話，盡量避免土地流轉(zhuǎn)階段，關(guān)鍵方式是代理商，即根據(jù)代購(gòu)代銷的方法來(lái) 降低土地流轉(zhuǎn)階段，如某房地產(chǎn)業(yè)A公司曾在以1800萬(wàn)購(gòu)買某省塊后更改發(fā)展戰(zhàn)略舍棄開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)，又以2000萬(wàn)將該地快售賣給乙企業(yè)，這時(shí)候A公司應(yīng)繳增值稅2000*0.05=100萬(wàn)。以后A公司規(guī)定G 土資源局將機(jī)關(guān)事業(yè)單位收條1800萬(wàn)仰頭開(kāi)乙企業(yè)，而他將200萬(wàn)差值作代辦費(fèi) 由他另開(kāi)稅票給乙企業(yè)，并補(bǔ)簽了代理商蓋房協(xié)議書(shū)，那樣A公司應(yīng)繳增值稅200*0.05=10(萬(wàn))，避稅90萬(wàn)。代理商的方式要素是，F(xiàn)票抬頭一定要開(kāi)更后的購(gòu)方，中介方不可墊款資產(chǎn)，前面一種更為關(guān)鍵。

(三十九)恰當(dāng)解決房地產(chǎn)稅

收過(guò)房租的人都了解，12%的房地產(chǎn)稅是偏重的，交了5%增值稅、12%房產(chǎn)稅后寥寥無(wú)幾。之后將房租轉(zhuǎn)化成三一部分，即租金、場(chǎng)所租費(fèi)、機(jī)器設(shè)備租費(fèi)，并再次和顧客簽合同，只對(duì)租金交房地產(chǎn)稅，避稅何止上百萬(wàn)。想到一句話，這個(gè)世界并不是缺少美，僅僅 缺乏發(fā)現(xiàn)美的眼睛。

(四十)稅票丟了有方法

遺失稅票是許多人有過(guò)的親身經(jīng)歷。稅票丟了該怎么辦?稅票丟了還能報(bào)帳嗎?企業(yè)可以做為一切正常的花費(fèi)支出嗎?

F票丟失無(wú)需驚慌。依據(jù)要求，遺失稅票都可以有方法處理：

增值稅專票與經(jīng)銷商聯(lián)絡(luò)處理，別的稅票由另一方出示稅票影印件蓋章公司章處理，另一方不可以出示影印件的，比如：飛機(jī)票、火車票等，能夠被告方寫(xiě)成實(shí)際歷經(jīng)，企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)許就能夠處理。

遺失稅票有法可依，要是辦結(jié)辦理手續(xù)就不容易危害企業(yè)的繳稅，假如驚惶失措，不可以妥善處理，就會(huì)危害自身的報(bào)帳和企業(yè)的繳稅。

(四十一)失控F票是慢性毒藥

常常許多人通電話、發(fā)傳真、發(fā)送郵件來(lái)推銷產(chǎn)品稅票：本企業(yè)尚余小量稅票能夠?qū)ν忾_(kāi)放出示，服務(wù)費(fèi)特惠。歸根結(jié)底，一切正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)為什么會(huì)有小量稅票剩下?但是還是許多人喜愛(ài)找這種F票販子買入稅票，由于服務(wù)費(fèi)劃算。如今擅長(zhǎng)許多人持續(xù)設(shè)立公司，申請(qǐng)辦理買F票，隨后四處推銷產(chǎn)品稅票，企業(yè)不交稅就閉店了。從她們那邊購(gòu)到的稅票全是真稅票。這種稅票稅務(wù)局規(guī)類為“失控F票”。如今這種失控F票都會(huì)稅務(wù)局的在網(wǎng)上發(fā)布，以“失控F票”虛造成本費(fèi)就歸屬于逃稅，公司的損害就變大。

(四十二)電商少交稅

現(xiàn)階段在我G 對(duì)電商的稅收要求還并不是很確立，但在互聯(lián)網(wǎng)銷售貨品也一樣要交納所得稅。人們講電商少交稅就是指合同印花稅。依據(jù)G 稅總局的要求，在供求經(jīng)濟(jì)發(fā)展主題活動(dòng)中好用電話、電子計(jì)算機(jī)連接網(wǎng)絡(luò)訂購(gòu)、沒(méi)有出具書(shū)面形式憑據(jù)的，暫未貼花紙。因而，在互聯(lián)網(wǎng)早已十分普及化的今日，公司徹底能夠舍棄傳統(tǒng)式的做生意方式，改成根據(jù)電子計(jì)算機(jī)連接網(wǎng)絡(luò)訂購(gòu)的方式，全部訂購(gòu)全過(guò)程都會(huì)在網(wǎng)上進(jìn)行，那樣就能夠節(jié)約合同印花稅，而且對(duì)銷貨方、購(gòu)買方都一樣可用，因此，從此一項(xiàng)，就能夠?qū)⒒ヂ?lián)網(wǎng)租用的花費(fèi)賺夠一半。

(注：只僅供參考，不必迷失方向，合理合法繳稅，從我做起)

財(cái)務(wù)核算中如何避開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?：

人們?cè)趯?duì)一些企業(yè)開(kāi)展本年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)覺(jué)許多企業(yè)存有一些關(guān)聯(lián)性的財(cái)務(wù)核算不標(biāo)準(zhǔn)，潛在性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大的難題，再此開(kāi)展解析列報(bào)，期望造成貴司關(guān)心，并竭盡全力標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)核算，避開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、 企業(yè)注資選購(gòu)房子、小車，買受人卻寫(xiě)出公司股東，而并不是努力資產(chǎn)的企業(yè);

2、賬目上列報(bào)公司股東的應(yīng)收帳款或其他應(yīng)收款;

3、 成本中企業(yè)花費(fèi)與公司股東消費(fèi)摻雜在一起不可以區(qū)劃清晰;

依照《個(gè)人所得》及G 稅總局的相關(guān)要求，所述事宜視作為公司股東從企業(yè)分到了股利分配，務(wù)必代收代繳個(gè)稅，有關(guān)花費(fèi)不可記入企業(yè)成本，進(jìn)而給企業(yè)產(chǎn)生附加的稅賦。

4、 外資公司仍按職工薪酬的一定占比記提應(yīng)付福利費(fèi)，且年底賬目保存賬戶余額;

5、 未創(chuàng)立工會(huì)的，仍按職工薪酬一定占比記提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，開(kāi)支時(shí)也未獲得工會(huì)出具的專用型票據(jù);

6、 不按《記稅規(guī)范》要求的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，在申請(qǐng)所得稅時(shí)又未做納稅調(diào)整，有的企業(yè)存有跨繳稅本年度補(bǔ)提折舊費(fèi)(依據(jù)有關(guān)民法的要求成本不可跨期稅前列支);

7、 規(guī)模性公司在預(yù)估制成品成本費(fèi)、產(chǎn)品成本時(shí)，記帳憑證后未附料、工、費(fèi)損耗明細(xì)，無(wú)測(cè)算根據(jù);

8、 測(cè)算商品(貨品)銷售毛利時(shí)，未附市場(chǎng)銷售計(jì)算成本表;

9、 在以現(xiàn)錢方法付款職工工資時(shí)，無(wú)職工簽領(lǐng)確定的工資條，工資條與用工協(xié)議、個(gè)人社保明細(xì)三者均不可以合理對(duì)接;

10、 開(kāi)辦費(fèi)用在獲得收益的當(dāng)初足額記入本期成本，未做納稅調(diào)整;

11、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有根據(jù)的隨便記提成本費(fèi)用;或在年底沖減無(wú)有效根據(jù)的花費(fèi);

12、 商業(yè)險(xiǎn)記入本期花費(fèi)，未做納稅調(diào)整;

13、 規(guī)模性公司原料暫估入庫(kù)，把有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅也暫估以內(nèi)，若該批原材料當(dāng)初損耗，對(duì)當(dāng)初的銷售毛利導(dǎo)致危害;

14、 職工以稅票預(yù)算定額報(bào)帳，或選用過(guò)期票、連號(hào)票或民法額度(如餐票等)報(bào)帳的稅票。導(dǎo)致這種花費(fèi)不可以稅前扣除;

15、 應(yīng)對(duì)賬款掛賬很多年，如超出三年未還款應(yīng)列入本期應(yīng)納稅額，但公司未做納稅調(diào)整;

所述4-15項(xiàng)均涉及到所得稅未按《所得稅規(guī)章》及G 稅總局的有關(guān)要求計(jì)稅，在稅務(wù)稽查時(shí)候產(chǎn)生繳稅、罰稅另收稅款滯納金的風(fēng)險(xiǎn)性。

16、 所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)不標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)按規(guī)定的商品分項(xiàng)工程分頻道做賬，導(dǎo)致所得稅結(jié)轉(zhuǎn)錯(cuò)亂，給稅收查驗(yàn)時(shí)核查應(yīng)繳稅金產(chǎn)生不便;

17、 應(yīng)用“發(fā)出商品”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)傳出的庫(kù)存商品，造成交納所得稅時(shí)間上的錯(cuò)亂，依照增值稅條例要求，貨品(商品)傳出后，即承擔(dān)繳稅責(zé)任(無(wú)論是不是開(kāi)票);

18、 研發(fā)部門(mén)領(lǐng)料原料、異常耗損原料，原料所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅并沒(méi)有做轉(zhuǎn)入解決;

19、 市場(chǎng)銷售廢棄物，沒(méi)有記提并交納所得稅;

20、 對(duì)外開(kāi)放捐助原料、庫(kù)存商品沒(méi)有溶解為按公允價(jià)值對(duì)外開(kāi)放市場(chǎng)銷售及對(duì)外開(kāi)放捐助二項(xiàng)業(yè)務(wù)流程解決。

所述16-20項(xiàng)均涉及到企業(yè)營(yíng)業(yè)稅未按《所得稅暫行條例》及G 稅總局的有關(guān)要求記提銷項(xiàng)稅額、開(kāi)展進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出及相關(guān)所得稅的別的結(jié)轉(zhuǎn)，在稅務(wù)稽查時(shí)候產(chǎn)生繳稅、處罰及另收稅款滯納金的風(fēng)險(xiǎn)性。

21、 企業(yè)機(jī)構(gòu)職工度假旅游，立即做為企業(yè)花費(fèi)開(kāi)支，未合拼入職工薪酬記提并 交納個(gè)稅。

22、 許多企業(yè)財(cái)會(huì)人員忽略了合同印花稅的申請(qǐng)(如資產(chǎn)合同印花稅、運(yùn)送、租用、產(chǎn)品購(gòu)銷合同的合同印花稅等)，合同印花稅的稅收征管特性是輕稅處罰。

23、 許多企業(yè)財(cái)會(huì)人員忽略了房地產(chǎn)稅的申請(qǐng)，關(guān)聯(lián)企業(yè)出示辦公場(chǎng)所、制造場(chǎng)所給公司應(yīng)用，沒(méi)按規(guī)定申請(qǐng)房地產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時(shí)候產(chǎn)生繳稅、處罰及另收稅款滯納金的風(fēng)險(xiǎn)性。

　　諾曼工商擅長(zhǎng)為創(chuàng)業(yè)者提供注冊(cè)公司、代理記賬、商標(biāo)注冊(cè)、公司變更、公司注銷等服務(wù)，歡迎來(lái)電咨詢辦理業(yè)務(wù)！服務(wù)熱線：183-3212-3688