問(wèn)：我企業(yè)原先就是說(shuō)小微企業(yè)，本次更新政策對(duì)人們有危害嗎？

答：是有危害的，而且是重大消息。假定你企業(yè)2019年合乎新的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅額和上年一樣，依照新要求，你企業(yè)的具體稅賦將從原先10%降至5%，稅賦比原先減少一半；當(dāng)你企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益非常好，年應(yīng)納稅額超出100萬(wàn)余元了，依照原先的要求是不可以再享有政策優(yōu)惠的，但如今要是不超出300萬(wàn)余元，依然能夠享有政策優(yōu)惠。

問(wèn)：假定我企業(yè)2020本年度的應(yīng)納稅額是280萬(wàn)余元，在享有小微企業(yè)個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠后，當(dāng)初需交納的所得稅是28萬(wàn)余元嗎？

答：那位網(wǎng)民把必須交納的稅金算多了。依照現(xiàn)行政策要求，年應(yīng)納稅額超出100萬(wàn)余元的，必須按段測(cè)算。實(shí)際是：100萬(wàn)余元下列的一部分，必須交納5萬(wàn)余元（100×5%），100萬(wàn)余元至280萬(wàn)余元的一部分，必須交納18萬(wàn)余元[（280-100）×10%]，加在一起當(dāng)初必須交納的所得稅23萬(wàn)余元，而并不是用280萬(wàn)余元立即乘于10%來(lái)測(cè)算。因此期望大伙兒可以記牢一點(diǎn)，當(dāng)初應(yīng)納稅額超出100萬(wàn)余元時(shí)，必須按段測(cè)算。

問(wèn)：一家年應(yīng)納稅額320萬(wàn)余元的公司，其應(yīng)納稅額300萬(wàn)余元之內(nèi)的一部分，能夠免減稅金嗎？

答：不可以。按政策要求，小微企業(yè)就是指從業(yè)國(guó)家非限定和嚴(yán)禁制造行業(yè)，且另外合乎本年度應(yīng)納稅額不超出300萬(wàn)余元、從事總數(shù)不超出300人、總資產(chǎn)不超出5000萬(wàn)余元等三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的公司。那位網(wǎng)民難題中提及公司應(yīng)納稅額早已超出了300萬(wàn)余元，是不符小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，因而不可以享有小微企業(yè)個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠。

問(wèn)：我想問(wèn)一下制造業(yè)企業(yè)和別的公司的小微企業(yè)規(guī)范一樣嗎？

答：原來(lái)現(xiàn)行政策對(duì)制造業(yè)企業(yè)和別的公司的從事總數(shù)、總資產(chǎn)二項(xiàng)指標(biāo)值各自設(shè)定了標(biāo)準(zhǔn)，2019年新頒布的現(xiàn)行政策對(duì)總資產(chǎn)和從事總數(shù)指標(biāo)值已不區(qū)別制造業(yè)企業(yè)和別的公司。因而，現(xiàn)階段制造業(yè)企業(yè)和別的公司的小微企業(yè)規(guī)范是一樣的，即年應(yīng)納稅額限制全是300萬(wàn)余元，總資產(chǎn)限制全是5000萬(wàn)余元，從事總數(shù)限制全是300人。

問(wèn)：享有小微企業(yè)稅收政策的程序流程是不是繁雜，是不是需到稅務(wù)局申請(qǐng)辦理有關(guān)辦理手續(xù)？

答：依照稅務(wù)部門(mén)推進(jìn)“放管服改革”改革創(chuàng)新相關(guān)規(guī)定，人們?nèi)轿怀蜂N(xiāo)了對(duì)所得稅特惠事宜辦理備案管理方法，小微企業(yè)在預(yù)繳稅款和年度匯算清繳所得稅時(shí)，根據(jù)填好所得稅申報(bào)表有關(guān)內(nèi)容，即可享受小微企業(yè)個(gè)人所得稅免減現(xiàn)行政策。另外，人們?cè)谏陥?bào)單中設(shè)計(jì)方案了“從事總數(shù)”“總資產(chǎn)”“限定或嚴(yán)禁制造行業(yè)”等有關(guān)指標(biāo)值，開(kāi)展電子申報(bào)的公司，稅收征管系統(tǒng)軟件將依據(jù)申報(bào)單有關(guān)數(shù)據(jù)信息，全自動(dòng)分辨公司是不是合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；滿足條件的，系統(tǒng)軟件還將進(jìn)一步全自動(dòng)測(cè)算減免稅額度，全自動(dòng)轉(zhuǎn)化成表格，為公司緩解測(cè)算、申報(bào)承擔(dān)。

問(wèn)：我想要問(wèn)一個(gè)有關(guān)從事總數(shù)層面的難題，派遣公司勞務(wù)公司派遣的工作人員，要記入派遣公司的從事總數(shù)嗎？

答：依照現(xiàn)行政策要求，從事總數(shù)包含與公司創(chuàng)建勞務(wù)關(guān)系的員工總數(shù)和公司接納的勞動(dòng)派遣勞動(dòng)力總數(shù)，即勞動(dòng)派遣勞動(dòng)力總數(shù)記入了用人公司的從事總數(shù)。秉著合理化標(biāo)準(zhǔn)，派遣公司可已不將勞務(wù)公司派遣工作人員反復(fù)記入本企業(yè)的從事總數(shù)。

問(wèn)：人們企業(yè)是核定征收的，受此次現(xiàn)行政策危害嗎？

答：從2014年剛開(kāi)始，符合要求標(biāo)準(zhǔn)的公司享有小微企業(yè)個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠時(shí)，早已已不受所得稅征繳方法的限制了，不管所得稅推行查賬征收方法還是核定征收方法的公司，要是滿足條件，均能夠享有小微企業(yè)個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠。并且伴隨著本次現(xiàn)行政策的調(diào)節(jié)，享有特惠的幅度會(huì)進(jìn)一步增加。

問(wèn)：初創(chuàng)期高新技術(shù)企業(yè)公司和小微企業(yè)的從事總數(shù)和總資產(chǎn)規(guī)范是一樣，這2個(gè)指標(biāo)值的計(jì)算方式是一樣的嗎？

答：那位網(wǎng)民對(duì)現(xiàn)行政策科學(xué)研究的較為細(xì)。初創(chuàng)期高新技術(shù)企業(yè)公司和小微企業(yè)的從事總數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)值的計(jì)算方式不一樣。初創(chuàng)期高新技術(shù)企業(yè)公司從事總數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)值，依照公司接納項(xiàng)目投資前持續(xù)12月的平均數(shù)測(cè)算，不夠12月的，按具體月數(shù)均值測(cè)算。小微企業(yè)從事總數(shù)和總資產(chǎn)依照公司全年度的一季度均值明確。

問(wèn)：公司預(yù)繳稅款時(shí)享有了小微企業(yè)個(gè)人所得稅特惠，年度匯算清繳時(shí)發(fā)覺(jué)不符小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的該怎么辦？

答：公司在預(yù)繳稅款時(shí)合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，G 家稅務(wù)總公示2020年第2號(hào)早已作出了明文規(guī)定，要是公司合乎這種要求，預(yù)繳稅款時(shí)均能夠事先享有政策優(yōu)惠?？墒?，因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)分辨標(biāo)準(zhǔn)，如總資產(chǎn)、從業(yè)者、應(yīng)納稅額等是年度性指標(biāo)值，必須依照公司全年度狀況開(kāi)展分辨，也只能到年度匯算清繳時(shí)才可以更后分辨。因而，公司在年度匯算清繳時(shí)必須精確測(cè)算有關(guān)指標(biāo)值并開(kāi)展分辨，滿足條件的公司能夠再次享有稅收政策，滿足條件的公司，終止享有特惠，一切正常開(kāi)展年度匯算清繳就可以。

問(wèn)：所得稅是按月預(yù)繳稅款或是按季預(yù)繳稅款的，對(duì)中小型微利有哪些法規(guī)嗎？

答：以便推動(dòng)辦稅擴(kuò)大開(kāi)放改革創(chuàng)新，從2016年4月剛開(kāi)始，小微企業(yè)統(tǒng)一推行按一季度預(yù)繳稅款所得稅。因而，按月度總結(jié)預(yù)繳稅款所得稅的公司，在本年度正中間4月、7月、10月的稅務(wù)申報(bào)期開(kāi)展預(yù)繳稅款申請(qǐng)時(shí)，假如按規(guī)定分辨為小微企業(yè)的，自下一個(gè)申報(bào)期起，其繳稅限期將統(tǒng)一調(diào)節(jié)為按一季度預(yù)繳稅款。另外，為了防止本年度內(nèi)經(jīng)常調(diào)節(jié)繳稅限期，一經(jīng)調(diào)節(jié)為按一季度預(yù)繳稅款，當(dāng)年度內(nèi)已不變動(dòng)。

問(wèn)：預(yù)繳稅款所得稅時(shí)，怎樣享有小微企業(yè)個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠？

答：從2020本年度剛開(kāi)始，在預(yù)繳稅款所得稅時(shí)，公司可立即按當(dāng)年度截止本期終的總資產(chǎn)、從事總數(shù)、應(yīng)納稅額等狀況分辨是不是為小微企業(yè)，與先前必須融合公司上一個(gè)繳稅本年度是不是為小微企業(yè)的狀況開(kāi)展分辨對(duì)比，方式更簡(jiǎn)易、可預(yù)測(cè)性更強(qiáng)。具體來(lái)說(shuō)，總資產(chǎn)、從事總數(shù)指標(biāo)值依照稅務(wù)總局13號(hào)文檔第二條中“全年度一季度均值”的計(jì)算方法，測(cè)算截止當(dāng)期申請(qǐng)隸屬期終的一季度均值；應(yīng)納稅額指標(biāo)值暫按截止當(dāng)期申請(qǐng)隸屬期終不超出300萬(wàn)余元的規(guī)范分辨。

問(wèn)：人們發(fā)覺(jué)修定后的預(yù)繳稅款所得稅申報(bào)表提升了“按一季度申報(bào)信息內(nèi)容”一部分，而我們都是按月度總結(jié)預(yù)繳稅款的公司，是不是必須一月申報(bào)這些內(nèi)容？

答：不用一月申報(bào)。預(yù)繳稅款所得稅申報(bào)表中“按一季度申報(bào)信息內(nèi)容”一部分的全部新項(xiàng)目均按一季度申報(bào)。按月申請(qǐng)的經(jīng)營(yíng)者，在預(yù)繳稅款申請(qǐng)當(dāng)一季度更后一個(gè)月所得稅時(shí)開(kāi)展申報(bào)。當(dāng)在4月申報(bào)期申請(qǐng)3月的稅金時(shí)，才必須申報(bào)這些信息內(nèi)容，而在別的月申請(qǐng)時(shí)，是不用申報(bào)的。

問(wèn)：我企業(yè)從事總數(shù)起伏很大，每個(gè)時(shí)間點(diǎn)從事總數(shù)將會(huì)也不一致，怎樣明確從事總數(shù)是否滿足條件？

答：依照稅務(wù)總局〔2020〕13號(hào)文檔要求，從事總數(shù)應(yīng)按公司全年度的一季度均值明確。實(shí)際計(jì)算方法以下：一季度均值＝（季初值＋季度末值）÷2，全年度一季度均值＝全年度各一季度均值總和÷4。本年度正中間開(kāi)張或是停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，因其具體經(jīng)營(yíng)期做為一個(gè)繳稅本年度明確所述有關(guān)指標(biāo)值。公司可依據(jù)上述公式計(jì)算，測(cè)算算出全年度一季度均值，并為此分辨從事總數(shù)是不是滿足條件。

問(wèn)：人們公司是根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展電子申報(bào)的，我想問(wèn)一下網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)什么時(shí)候會(huì)進(jìn)行更新？

答：請(qǐng)大伙兒安心。為貫徹落實(shí)普慧性稅款免減現(xiàn)行政策，保證小微企業(yè)立即享有稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)階段金稅三期關(guān)鍵稅收征管系統(tǒng)軟件、電子稅務(wù)局和各省市網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)均早已在2月1此前進(jìn)行了有關(guān)更新。

問(wèn)：人們公司一直是按月申請(qǐng)的，假如合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)后改成按一季度申請(qǐng)，那麼下一個(gè)繳稅本年度的繳稅限期如何明確？

答：依據(jù)所得稅法條例全文的相關(guān)要求，所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款，由稅務(wù)局實(shí)際核準(zhǔn)。按月申請(qǐng)的經(jīng)營(yíng)者在4月、7月、10月申請(qǐng)時(shí)，合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，稅收征管系統(tǒng)軟件將提醒按季預(yù)征。申報(bào)期完畢后，負(fù)責(zé)人稅務(wù)局將依據(jù)申請(qǐng)狀況篩選必須調(diào)節(jié)繳稅限期的經(jīng)營(yíng)者，并聯(lián)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)辦理調(diào)節(jié)事宜；經(jīng)營(yíng)者也可積j 聯(lián)絡(luò)負(fù)責(zé)人稅務(wù)局開(kāi)展調(diào)節(jié)。本年度完畢后，正常情況下在小微企業(yè)擴(kuò)張優(yōu)惠價(jià)格期內(nèi)，已不調(diào)節(jié)繳稅限期。

問(wèn)：針對(duì)所得稅歸納繳稅公司，小微企業(yè)規(guī)范中的從事總數(shù)、總資產(chǎn)是不是包含子公司的一部分？

答：現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅推行法定代表人稅收制度，公司要以法定代表人為繳稅行為主體，測(cè)算從事總數(shù)、總資產(chǎn)等指標(biāo)值，即歸納繳稅公司的從事總數(shù)、總資產(chǎn)應(yīng)包含子公司的數(shù)據(jù)信息。

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