案例一

A公司2020年9月找了李師傅運送辦公室家具，現(xiàn)金結(jié)算李師傅480元，李師傅給出示了一份筆寫的收條，我想問一下那份“京東白條”入帳后可否抵扣？

回應：能夠入帳并容許抵扣。

參照：

1、依據(jù)6月6日G 稅總局公布了有關(guān)公布《所得稅抵扣憑據(jù)管理條例》（下稱《方法》）的2020年第28號公示中要求：

第九條公司在地區(qū)產(chǎn)生的開支新項目歸屬于所得稅應納稅額新項目（下稱“應納稅額新項目”）的，另一方為已申請辦理稅務變更的所得稅經(jīng)營者，其開支以稅票（包含按規(guī)定由稅務局代開的稅票）做為抵扣憑據(jù)；另一方為依規(guī)不用申請辦理稅務變更的企業(yè)或是從業(yè)小額貸款零星運營業(yè)務流程的本人，其開支以稅務局代開的稅票或是收款憑證及內(nèi)部憑據(jù)做為抵扣憑據(jù)，收款憑證應注明收付款公司名稱、本人名字及身F證號碼、開支新項目、收付款額度等基本信息。

小額貸款零星運營業(yè)務流程的分辨規(guī)范是本人從業(yè)應納稅額新項目運營業(yè)務流程的銷售總額不超出所得稅有關(guān)現(xiàn)行政策要求的起征點。

2、《G 家財政部G 稅總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅示范點的通告》（稅務總局〔2016〕36號）文檔附注一《增值稅改征所得稅示范點實施細則》第五十條要求，增值稅起征點力度以下：

（一）按時繳稅的，為月銷售總額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次繳稅的，為每一次（日）銷售總額300-500元（含本數(shù)）。

案例二

A公司2020年11月購入一批貨品50萬余元，本月早已賣出，因為本月沒有獲得稅票，憑出入庫單、合同書、及其金融機構(gòu)付款單據(jù)入帳的。之后因為供應商銷戶，造成拿貨稅票始終無法獲得了，我想問一下這種拿貨的“京東白條”可否抵扣？

回應：能夠入帳并容許抵扣。

參照：

1、《G 稅總局有關(guān)公布<所得稅抵扣憑據(jù)管理條例>的公示》（G 稅總局公示2020年第28號）要求，自2020年7月1日起,應當獲得稅票做為抵扣憑據(jù)，因另一方銷戶、撤消、依規(guī)被吊銷執(zhí)照、被稅務局評定為異常戶等獨特緣故沒法獲得稅票，憑有關(guān)材料確認開支真實有效后，相對開支能夠抵扣。

公司在補開、換開稅票、別的外界憑據(jù)全過程中，因另一方銷戶、撤消、依規(guī)被吊銷執(zhí)照、被稅務局評定為異常戶等獨特緣故沒法補開、換開稅票、別的外界憑據(jù)的，可持下列材料確認開支真實有效后，其開支容許抵扣：

（一）沒法補開、換開稅票、別的外界憑據(jù)緣故的證實材料（包含工商局銷戶、組織撤消、納入異常經(jīng)營者、倒閉公示等證實材料）；

（二）有關(guān)業(yè)務流程主題活動的合同書或是協(xié)議書；

（三）選用非現(xiàn)金方法付款的支付憑據(jù)；

（四）貨運運輸?shù)淖C實材料；

（五）貨品進庫、出入庫內(nèi)部憑據(jù)；

（六）公司財務核算紀錄及其別的材料。

注：前述一 項至第三項為必需材料。

2、《中華共和G 所得稅法》及條例全文要求，公司具體產(chǎn)生的與獲得收益相關(guān)的、有效的開支，包含成本費、花費、稅費、損害和別的支出，準許在預估應納稅額時扣減。

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