合適中小型企業(yè)的一份公司財(cái)務(wù)制度，無(wú)論你也是老總也罷，還是會(huì)計(jì)人也罷，都能夠?qū)W習(xí)P訓(xùn) 一下，提議大伙兒保存。

1、出納管理規(guī)章制度

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理方法

1、財(cái)務(wù)出納現(xiàn)錢(qián)須日清月結(jié)、每日匯總，保證賬實(shí)核查，一月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)參加的經(jīng)常性匯總及月底匯總許多于2次，而且出示《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》；

2、超出庫(kù)存量額度的現(xiàn)錢(qián)（2000元）應(yīng)立即存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)；

3、帶上現(xiàn)錢(qián)或銀行匯票來(lái)回銀行申請(qǐng)業(yè)務(wù)流程需乘企業(yè)車(chē)子或打的；

4、財(cái)務(wù)出納保險(xiǎn)箱中，嚴(yán)禁儲(chǔ)放一切個(gè)人財(cái)產(chǎn)，防止公與私搞混，不可私開(kāi)“公款私存”，獲得的流動(dòng)資產(chǎn)務(wù)必立即入帳，不可帳外設(shè)賬，禁止收付款不入帳；禁止侵吞現(xiàn)錢(qián)，禁止白條抵庫(kù)，禁止坐支現(xiàn)金，禁止儲(chǔ)存帳外公款，禁止沒(méi)經(jīng)受權(quán)的單位或工作人員申請(qǐng)辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程或立即觸碰資產(chǎn)。

二、銀行匯票管理方法

1、須創(chuàng)建《銀行匯票選購(gòu)登記薄》并制做《銀行匯票領(lǐng)料登記薄》，購(gòu)買(mǎi)銀行匯票由財(cái)務(wù)出納歸類(lèi)按銀行匯票號(hào)次序備案，應(yīng)用結(jié)束后需由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)主管開(kāi)展簽名確定；

2、銀行匯票批準(zhǔn)應(yīng)在《銀行匯票領(lǐng)料登記薄》中備案銀行匯票號(hào)、銀行匯票主要用途、票上額度、內(nèi)部經(jīng)辦人員、領(lǐng)到人、領(lǐng)到人電話(huà)等基本信息，領(lǐng)到人需親身簽名確定；

3、財(cái)務(wù)出納承擔(dān)立即跟蹤扣除銀行匯票進(jìn)賬后的宣布對(duì)賬單；

三、日記賬管理方法

1、財(cái)務(wù)出納每天進(jìn)行支付款業(yè)務(wù)流程后，及時(shí)備案現(xiàn)錢(qián)和存款日記賬（手工制作賬或電子器件賬）；

2、依據(jù)審批后蓋有“現(xiàn)錢(qián)/金融機(jī)構(gòu)收訖”、“現(xiàn)錢(qián)/金融機(jī)構(gòu)付訖”的現(xiàn)錢(qián)/金融機(jī)構(gòu)收款憑證、現(xiàn)錢(qián)/金融機(jī)構(gòu)支付憑據(jù)，逐日逐單次序備案；

3、做賬內(nèi)容務(wù)必與會(huì)計(jì)記賬憑證一致，每一筆賬必須記明記帳憑證的時(shí)間、序號(hào)、引言、額度和相匹配學(xué)科等；經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)流程的引言以可以清晰描述業(yè)務(wù)流程內(nèi)容為度；

4、應(yīng)逐單支行紀(jì)錄，得將收款憑證或支付憑據(jù)合拼備案，也不可將收付款支付抵消后以差值備案；

5、每單業(yè)務(wù)流程備案后均須結(jié)得賬面凈值，并備案每天收益和開(kāi)支的合計(jì)數(shù)。

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

一、獲得稅票規(guī)定

1、扣除的各種非定額F票，務(wù)必筆跡清晰，不可修改，新項(xiàng)目填好齊備，各新項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確，不然一律退給開(kāi)稅票方，不可做為清算、抵稅憑據(jù)；

2、扣除的各種稅票應(yīng)蓋章F票專(zhuān)用章，且F票專(zhuān)用章應(yīng)清楚可見(jiàn)，另外圖章的公司名字及納稅識(shí)別號(hào)須與F票抬頭處標(biāo)有開(kāi)票公司信息內(nèi)容的公司名字及納稅識(shí)別號(hào)一致；

3、扣除的各種稅票，應(yīng)依據(jù)稅票上的注釋開(kāi)展在網(wǎng)上或其他方法的驗(yàn)真；

4、獲得各種非定額F票時(shí)，F(xiàn)票抬頭的公司名字務(wù)必詳細(xì)且與所屬企業(yè)保持一致，所獲得F票種類(lèi)及出具內(nèi)容務(wù)必與業(yè)務(wù)流程內(nèi)容保持一致。

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)

1、報(bào)帳的新項(xiàng)目種類(lèi)需與后附稅票保持一致；

2、報(bào)帳人、領(lǐng)款人、核查人、領(lǐng)導(dǎo)干部確定等需簽名齊備即可報(bào)帳；

3、稅票新項(xiàng)目為一批的需附F票清單；

4、本月花費(fèi)需本月報(bào)帳，特別是在不能出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨年晚會(huì)狀況（12月21后產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程沒(méi)有此范圍之內(nèi)）。

三、花費(fèi)的歸類(lèi)

1、期間費(fèi)用：包含不僅限于技術(shù)人員薪水、辦公費(fèi)、車(chē)子花費(fèi)、電話(huà)互聯(lián)網(wǎng)通信費(fèi)、旅差費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等；

2、管理費(fèi)用：包含不僅限于市場(chǎng)銷(xiāo)售（前勤）工作人員薪水、與市場(chǎng)銷(xiāo)售有關(guān)的其它雜費(fèi)；

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：金融機(jī)構(gòu)扣除的各類(lèi)花費(fèi)，包含帳戶(hù)維護(hù)費(fèi)用，電匯手續(xù)費(fèi)，銀行匯票花費(fèi)，利息費(fèi)用等。

四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、各類(lèi)花費(fèi)產(chǎn)生前需上報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單（OA方式或紙版票據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)干部簽名愿意即可產(chǎn)生此項(xiàng)花費(fèi)）；

2、花費(fèi)產(chǎn)生進(jìn)行后，需憑領(lǐng)導(dǎo)干部簽名的費(fèi)用申請(qǐng)單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，靠譜稅票執(zhí)行報(bào)帳辦理手續(xù)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批，領(lǐng)導(dǎo)干部簽名確定，財(cái)務(wù)出納復(fù)合型準(zhǔn)確無(wú)誤后報(bào)帳（如網(wǎng)上銀行支付報(bào)銷(xiāo)單后要付網(wǎng)上銀行支付對(duì)賬單）。

五、旅差費(fèi)審批關(guān)鍵點(diǎn)

1、旅差費(fèi)審批單的公出來(lái)回時(shí)間與飛機(jī)票或動(dòng)車(chē)票來(lái)回時(shí)間是不是一致，飛機(jī)票或動(dòng)車(chē)票的公出人和申請(qǐng)辦理是不是為同一人。

2、住宿費(fèi)用稅票時(shí)間及日數(shù)是不是與飛機(jī)票或動(dòng)車(chē)票相符合，住宿費(fèi)用及伙食費(fèi)稅票是不是為公出本地稅票。

3、當(dāng)在公出地產(chǎn)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需獨(dú)立上報(bào)，不能與旅差費(fèi)一起上報(bào)。

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批關(guān)鍵點(diǎn)

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需注明接待時(shí)間、地址及有關(guān)工作人員；

2、如稅票為定額F票且報(bào)帳額度為整數(shù)金額（如伍佰元整），需出示相對(duì)水單。

七、借支或備付金的管理方法

1、若因業(yè)務(wù)流程必須需借支，申報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)干部簽名愿意，給與借支。

2、相對(duì)花費(fèi)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行后一周內(nèi)，執(zhí)行報(bào)帳辦理手續(xù)，償還借支。

3、如借支三個(gè)月后并未償還或執(zhí)行報(bào)帳辦理手續(xù)，則從被告方薪水中扣除借支額度，當(dāng)月薪不夠一部分，下個(gè)月再次扣除。如該員工辭職，則扣除直屬機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部薪水。

4、單位的習(xí)慣性、日常性業(yè)務(wù)流程開(kāi)支可申請(qǐng)辦理備付金。備付金審批單需終審領(lǐng)導(dǎo)干部簽名愿意。

5、財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)出納需一月對(duì)單位備付金開(kāi)展匯總，盤(pán)點(diǎn)表簽名確定準(zhǔn)確無(wú)誤后存檔存留。

6、每季度末需償還備付金，下季初再次走備付金如何申請(qǐng)。

3、稅、票管理方案

一、F票管理

1、稅票領(lǐng)購(gòu)、存放

a)領(lǐng)購(gòu)稅票時(shí)，務(wù)必由稅票管理人員向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅票領(lǐng)購(gòu)。

b)所得稅增值稅專(zhuān)票和普票務(wù)必按照規(guī)定儲(chǔ)放到財(cái)會(huì)人員專(zhuān)用型鐵皮文件柜中。

c)需出具時(shí)務(wù)必將已出具好的稅票妥當(dāng)存放，未出具的所得稅增值稅專(zhuān)票和普票立即放進(jìn)財(cái)會(huì)人員專(zhuān)用型鐵皮文件柜中。

d)針對(duì)出具的所得稅增值稅專(zhuān)票和普票存根及廢止的，月底務(wù)必按照規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按所得稅增值稅專(zhuān)票和普票儲(chǔ)放期限儲(chǔ)放，保證完好無(wú)損。

e)禁止將企業(yè)領(lǐng)購(gòu)的所得稅增值稅專(zhuān)票和普票向別人出示應(yīng)用。

f)稅票管理人員務(wù)必按照規(guī)定立即到稅務(wù)局申請(qǐng)辦理F票核銷(xiāo)辦理手續(xù)。

g)稅票管理人員因工作中變化或調(diào)職務(wù)必按民法和公司管理制度要求申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)交辦理手續(xù)。

2、按所得稅增值稅專(zhuān)票和普票的出具范疇，開(kāi)票。

企業(yè)市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品，應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)所得稅實(shí)施方案要求，理應(yīng)征繳所得稅的應(yīng)稅服務(wù)，務(wù)必向購(gòu)方出具增值稅專(zhuān)票。向一般納稅人市場(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)納稅額新項(xiàng)目，應(yīng)出具普票，沒(méi)經(jīng)稅務(wù)局準(zhǔn)許，不出具增值稅專(zhuān)票。

3、增值稅專(zhuān)票按下列規(guī)定出具

a)筆跡清晰；

b)新項(xiàng)目填好齊備；

c)票物相符合，票上額度與具體扣除的額度相符合；

d)各新項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確；

e)F票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或F票專(zhuān)用章；

f)按規(guī)定的期限出具增值稅專(zhuān)票；

g)不可出具票樣與G 家稅務(wù)局統(tǒng)一制訂的票樣不相一致的增值稅專(zhuān)票。

4、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)要求期限出具增值稅專(zhuān)票，不提早或落后。

5、市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品并向購(gòu)方出具增值稅專(zhuān)票后，如產(chǎn)生退換貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不一樣狀況各自按下列要求申請(qǐng)辦理：

a)購(gòu)方在沒(méi)付借款而且未做賬務(wù)解決的狀況下，須將原F票聯(lián)和稅金抵扣聯(lián)退回企業(yè)。將該稅票各聯(lián)次標(biāo)明“廢止”字眼，廢止該份所得稅增值稅專(zhuān)票。

b)在購(gòu)方已支付，或是借款沒(méi)付但已作賬務(wù)解決F票聯(lián)及抵扣聯(lián)沒(méi)法退回的狀況下，購(gòu)方務(wù)必獲得本地負(fù)責(zé)人稅務(wù)局出具的進(jìn)貨退出或索要折讓證明單提交企業(yè)，做為企業(yè)出具負(fù)數(shù)F票的根據(jù)。

c)企業(yè)獲得的進(jìn)貨退出或索要折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并按照相關(guān)要求開(kāi)展存放。

6、所得稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按時(shí)裝訂成冊(cè)。

7、不遺失、損（撕）毀稅票，不私自消毀增值稅專(zhuān)票的基礎(chǔ)聯(lián)次。

8、不符合要求的增值稅專(zhuān)票，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

9、遺失增值稅專(zhuān)票，務(wù)必按照規(guī)定程序流程立即向本地稅務(wù)局、GA 部門(mén)匯報(bào)。

10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅增值稅專(zhuān)票。

二、購(gòu)置或報(bào)帳應(yīng)獲得合理稅票

1、各企業(yè)購(gòu)置各種各樣貨品(含產(chǎn)成品、固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗及辦公設(shè)備等)，及其報(bào)帳各種各樣花費(fèi)均應(yīng)依規(guī)獲得合理稅票。

2、向廣告?zhèn)髅焦靖犊畹男麄髻M(fèi)應(yīng)獲得yl 業(yè)稅票，別的一切稅票均不可做為報(bào)帳根據(jù)。

3、向運(yùn)送公司付款運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)獲得《道路、內(nèi)河交通運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一F票》，別的一切稅票均不可做為報(bào)帳根據(jù)。

a）購(gòu)置產(chǎn)成品應(yīng)獲得17%所得稅增值稅專(zhuān)票。

b）選購(gòu)固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)獲得17%所得稅增值稅專(zhuān)票。

c）向印刷工廠付款的印制費(fèi)若≥2000元，選購(gòu)辦公設(shè)備額度若≥2000元，均應(yīng)依規(guī)獲得所得稅增值稅專(zhuān)票。

d）所述業(yè)務(wù)流程若因獨(dú)特緣故沒(méi)法獲得要求的稅票，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管及企業(yè)責(zé)任人準(zhǔn)許側(cè)后方能以別的普票做為支付(或報(bào)帳)根據(jù)。

e）獲得的所得稅增值稅專(zhuān)票務(wù)必合理合法、合理，不可扣除到期稅票或失效稅票。

f）獲得的全部所得稅稅收稅票(含所得稅增值稅專(zhuān)票、運(yùn)輸F票等)務(wù)必在稅票有效期限內(nèi)交到稅收工作人員掃描儀驗(yàn)證。

g）轉(zhuǎn)交或接受所得稅稅收稅票時(shí)要屬實(shí)填好《所得稅稅收稅票交接表》，由工作交接彼此簽名確定。

h）稅收工作人員本月接到的全部所得稅稅收稅票應(yīng)在本月掃描儀、驗(yàn)證結(jié)束，不可忽略或遺失。

i）財(cái)會(huì)人員開(kāi)展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)，采用的會(huì)計(jì)分錄及紀(jì)錄的憑據(jù)引言應(yīng)與獲得的稅票開(kāi)稅票內(nèi)容保持一致。

三、稅務(wù)申報(bào)

1、一月記提全部稅金都應(yīng)填好稅費(fèi)測(cè)算表，該測(cè)算表應(yīng)復(fù)印并由財(cái)務(wù)主管簽名后做為稅費(fèi)記提憑據(jù)的附注。

2、企業(yè)應(yīng)按負(fù)責(zé)人稅務(wù)局的規(guī)定立即申請(qǐng)全部繳稅表格并立即交納稅金。

四、稅收檔案保管

1、將各負(fù)責(zé)人稅務(wù)局名字及實(shí)際所管的全部局(處或科、室)責(zé)任人名字、職位、負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)流程及聯(lián)系電話(huà)等開(kāi)展書(shū)面形式備案。

2、將各本年度全部法律規(guī)定所得稅申報(bào)表及內(nèi)部稅收管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并標(biāo)準(zhǔn)制做文檔封面圖，妥當(dāng)歸檔存放。

3、將各本年度所得稅年度匯算清繳審核報(bào)告、經(jīng)濟(jì)損失審核報(bào)告以及他相關(guān)稅收審核報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)裝訂成冊(cè)，妥當(dāng)存放。

4、將稅務(wù)局出示的各種各樣審批、查驗(yàn)處分決定等文檔裝訂成冊(cè)，并標(biāo)準(zhǔn)制做文檔封面圖，妥當(dāng)歸檔存放。

5、創(chuàng)建《稅收檔案保管清冊(cè)》，對(duì)全部稅收有效證件、申請(qǐng)手機(jī)軟件(含軟件及網(wǎng)絡(luò)ip)、IC卡、存儲(chǔ)盤(pán)、所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅收審批、民法文檔等詳盡紀(jì)錄在存放清冊(cè)中。

6、若稅收工作人員辭職，應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)辦理稅收檔案資料轉(zhuǎn)交辦理手續(xù)，填好移交清單，轉(zhuǎn)交清晰側(cè)后方可申請(qǐng)辦理別的離職流程。

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