1.一般納稅人月(季)增值稅免稅規(guī)范多少錢?

自2020年1月1日起，一般納稅人產(chǎn)生所得稅應納稅額市場銷售個人行為，累計月銷售總額未超出10萬余元(以1個一季度為1個繳稅期的，一季度銷售總額未超出30萬余元)的，增值稅免稅。

2.一般納稅人享有免稅政策的銷售總額是合并計算?還是各自測算?

2020年1月1日起，經(jīng)營者以全部所得稅應納稅額市場銷售個人行為(包含市場銷售貨品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷和房產(chǎn))合并計算銷售總額，分辨是不是超過免稅政策規(guī)范。

3.一般納稅人市場銷售房產(chǎn)可否享有稅收優(yōu)惠政策?

一般納稅人的累計月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，其包括市場銷售房產(chǎn)以內(nèi)的全部銷售總額均可享有稅收優(yōu)惠政策。

一般納稅人的累計月(季)銷售總額超出免稅政策規(guī)范的，其市場銷售房產(chǎn)獲得的銷售總額不可以享有稅收優(yōu)惠政策。但在扣減本期發(fā)生的市場銷售房產(chǎn)的銷售總額后未超出免稅政策規(guī)范的，其市場銷售貨品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售總額，可享有稅收優(yōu)惠政策。舉例子：

例1：A一般納稅人2020年1月市場銷售貨品4萬余元，出示服務項目3萬余元，市場銷售房產(chǎn)2萬余元。累計銷售總額為9(=4+3+2)萬余元，未超出10萬余元免稅政策規(guī)范，該經(jīng)營者市場銷售貨品、服務項目和房產(chǎn)獲得的銷售總額9萬余元，可享有稅收優(yōu)惠政策。

例2：A一般納稅人2020年1月市場銷售貨品4萬余元，出示服務項目3萬余元，市場銷售房產(chǎn)10萬余元。累計銷售總額為17(=4+3+10)萬余元，去除市場銷售房產(chǎn)后的銷售總額為7(=4+3)萬余元，該經(jīng)營者市場銷售貨品和服務項目相對性應的銷售總額7萬余元能夠享有稅收優(yōu)惠政策，市場銷售房產(chǎn)10萬余元應照章繳稅。

4.可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的一般納稅人，其免稅政策銷售總額怎樣明確?

可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的，以差值后的賬戶余額為銷售總額，明確其是不是可享有稅收優(yōu)惠政策。舉例子，2020年1月，某建筑行業(yè)一般納稅人(按月繳稅)獲得工程建筑業(yè)務收入20萬余元，另外向別的建筑施工企業(yè)付款工程分包款12萬余元，則該一般納稅人本月扣減工程分包款后的銷售總額為8萬余元，未超出10萬余元免稅政策規(guī)范，本月可享有稅收優(yōu)惠政策。

5.按固定不動限期繳稅的一般納稅人，能夠獨立挑選按月或按季繳稅嗎?

一般納稅人，繳稅限期不一樣，其享有稅收優(yōu)惠政策的實際效果將會存有差別。舉例子：

例1：某一般納稅人2020年1-3月的銷售總額各自是5萬余元、11萬余元和12萬余元。假如按月繳稅，則只能1月的5萬余元可以享有免稅政策;假如按季繳稅，因為該一季度銷售總額為28萬余元，未超出免稅政策規(guī)范，28萬余元所有能享有免稅政策。

例2：某一般納稅人2020年1-3月的銷售總額各自是8萬余元、11萬余元和12萬余元，假如按月繳稅，1月的8萬余元可以享有免稅政策，假如按季繳稅，因為該一季度銷售總額31萬余元已超出免稅政策規(guī)范，31萬余元均沒法享有免稅政策。

根據(jù)左右狀況，為保證一般納稅人充足享有現(xiàn)行政策，依照固定不動限期繳稅的一般納稅人能夠依據(jù)自身的具體生產(chǎn)經(jīng)營情況挑選推行按月繳稅或按季繳稅。但一經(jīng)挑選，一個會計期間內(nèi)不可變動。

6.別的本人采用一次性扣除房租方式租賃房產(chǎn)獲得的房租收益，怎樣享有稅收優(yōu)惠政策?

別的本人采用一次性扣除房租(包含預收賬款)方式租賃房產(chǎn)獲得的房租收益，可在相匹配的租期內(nèi)均值平攤，平攤后的月付收益未超出10萬余元的，增值稅免稅。

7.依照現(xiàn)行標準要求理應預繳增值稅稅金的一般納稅人，在預繳稅款地保持的月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，是不是必須預繳稅款?

依照現(xiàn)行標準要求理應預繳增值稅稅金的一般納稅人，如：跨省出示建筑服務、市場銷售房產(chǎn)、租賃房產(chǎn)等，凡在預繳稅款地保持的月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，本期不用預繳增值稅，也不用申報《所得稅預繳增值稅表》，早已預繳增值稅的，能夠向預繳稅款地負責人稅務局申請辦理退回。

8.一般納稅人中的企業(yè)和個體戶市場銷售房產(chǎn)預繳增值稅時，怎樣可用稅收優(yōu)惠政策?

一般納稅人中的企業(yè)和個體戶市場銷售房產(chǎn)，應融合其銷售總額、繳稅限期及其別的政策要求明確是不是預繳增值稅。舉例說明：某企業(yè)市場銷售房產(chǎn)銷售總額為20萬余元，一 種狀況，假如挑選按月繳稅，房產(chǎn)銷售總額超出月銷售總額10萬余元免稅政策規(guī)范，則應在房產(chǎn)所在城市預繳增值稅;第二種狀況，假如挑選按季繳稅，房產(chǎn)銷售總額未超出一季度銷售總額30萬余元的免稅政策規(guī)范，則不用在房產(chǎn)所在城市預繳增值稅。

9.別的本人市場銷售房產(chǎn)，怎樣可用稅收優(yōu)惠政策?

別的本人市場銷售房產(chǎn)推行按次繳稅，再次依照政策要求征免所得稅。例如，假如別的本人市場銷售住宅滿2年合乎免稅政策標準的，仍可再次享有免稅政策;如不符免稅政策標準，則應照章繳稅。

10.可用稅收優(yōu)惠政策的一般納稅人，怎樣填好申報單?

可用稅收優(yōu)惠政策的一般納稅人，若月銷售總額不超出10萬余元(一季度銷售總額不超出30萬余元)，則銷售總額填好在《所得稅所得稅申報表(一般納稅人可用)》中的“免稅政策銷售總額”有關(guān)欄次，實際為：

(1)經(jīng)營者登記注冊類型為“個人”的，填好第11欄“未達起征點銷售總額”;

(2)經(jīng)營者登記注冊類型非“個人”的，填好第10欄“小微企業(yè)免稅銷售總額”;

(3)《所得稅所得稅申報表(一般納稅人可用)》主表第10欄和第11欄不可以另外了解。

11.2020年1月1今后，一般納稅人月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，怎樣出具所得稅普票?

早已應用增值F票智能管理系統(tǒng)的一般納稅人，能夠再次應用目前稅控盤機器設備出具所得稅普票。

未應用增值F票智能管理系統(tǒng)的一般納稅人，向稅務局申請辦理代開增值稅普票，不用交納所得稅。

2020年1月，一般納稅人月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范，但本期因代開普通F票早已交納的所得稅，能夠在申請辦理稅務申報時往負責人稅務局申請辦理退回。

12.2020年1月1今后，一般納稅人月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，怎樣出具所得稅增值稅專票?

(1)已列入自主出具所得稅增值稅專票示范點的，能夠再次自主出具所得稅增值稅專票，并就出具所得稅增值稅專票的銷售總額測算交納所得稅。其市場銷售獲得的房產(chǎn)，必須出具所得稅增值稅專票的，仍應向稅務局申請辦理代開。

(2)未列入自主出具所得稅增值稅專票示范點的，需向稅務局申請辦理代開，并就代開增值稅增值稅專票的銷售總額測算交納所得稅。

(3)本期因出具所得稅增值稅專票早已交納的稅金，在所得稅增值稅專票所有聯(lián)次討回或是按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專票后，能夠向負責人稅務局申請辦理退回已交納的所得稅。

13.2020年1月1今后，酒店住宿業(yè)、建筑行業(yè)、公證咨詢業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)及信息內(nèi)容傳送、手機軟件和信息科技第三產(chǎn)業(yè)已列入自開增值稅增值稅專票示范點制造行業(yè)的一般納稅人，可自主出具所得稅增值稅專票的銷售總額規(guī)范有哪些轉(zhuǎn)變?

自2020年1月1日起，列入自開增值稅專票示范點制造行業(yè)的一般納稅人自主出具增值稅專票的銷售總額規(guī)范調(diào)節(jié)為月銷售總額10萬余元(一季度銷售總額30萬余元)，別的事項按現(xiàn)行標準要求實行。

14.2020年，一般納稅人能夠轉(zhuǎn)備案為一般納稅人嗎?

2020年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前持續(xù)12月(以1月為1個繳稅期)或是持續(xù)4個一季度(以1個一季度為1個繳稅期)總計銷售總額未超出500萬余元的一般納稅人(包含原所得稅一般納稅人和房地產(chǎn)營改增一般納稅人)，可在2020本年度挑選轉(zhuǎn)備案為一般納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期未滿12月或4個一季度的，依照月(一季度)均值應納稅額銷售總額估計總計應納稅額銷售總額?？捎盟枚惒铑~納稅現(xiàn)行政策的一般納稅人，以差值前的銷售總額，明確是不是合乎轉(zhuǎn)備案規(guī)范。

15.經(jīng)營者轉(zhuǎn)備案后，產(chǎn)生銷售折讓、中斷或是退還等情況，怎樣解決?

轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者在一般納稅人期內(nèi)市場銷售或是購入的貨品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，勻速轉(zhuǎn)動登記日的下一期起產(chǎn)生銷售折讓、中斷或是退還的，統(tǒng)一調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)登記日本期(即一般納稅人期內(nèi)更終一期申請)的銷項稅、進項稅和應納稅所得額。

調(diào)節(jié)后的應納稅所得額低于轉(zhuǎn)登記日本期申請的應納稅所得額產(chǎn)生的多繳稅金，填好在產(chǎn)生銷售折讓、中斷或是退還本期的小規(guī)模納稅人申報單的預繳稅款欄次，從應納稅所得額中抵扣增值稅;不夠抵扣增值稅的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。

調(diào)節(jié)后的應納稅所得額超過轉(zhuǎn)登記日本期申請的應納稅所得額產(chǎn)生的少繳稅金，從“應交稅金—待抵扣進項稅”中抵扣增值稅;抵扣增值稅后仍有賬戶余額的，根據(jù)納稅評估調(diào)節(jié)控制模塊交納。

16.轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者再度備案為一般納稅人后，可否再度轉(zhuǎn)備案為一般納稅人?

曾在2020年挑選過轉(zhuǎn)備案的經(jīng)營者，在2020年仍可挑選轉(zhuǎn)備案?？墒?，2020年挑選轉(zhuǎn)備案的，再度備案為一般納稅人后，不可再轉(zhuǎn)備案為一般納稅人。

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